Čo je to nerealizovaný zisk?
Nerealizovaný zisk je potenciálny zisk, ktorý existuje na papieri a ktorý je výsledkom investície. Je to zvýšenie hodnoty aktíva, ktoré sa ešte musí predať za hotové, napríklad stav zásob, ktorý sa zvýšil, ale stále zostáva otvorený. Zisk sa dosiahne, keď sa pozícia predá za zisk.
Kľúčové jedlá
- Nerealizovaný zisk je teoretický zisk, ktorý existuje na papieri, ktorý je výsledkom investície, ktorá ešte nebola predaná za hotovosť. Nerealizované zisky sa zaznamenávajú v účtovnej závierke odlišne v závislosti od druhu cenného papiera. Zisky neovplyvňujú dane, kým nie je investovaná predaný a je vykázaný realizovaný zisk.
Nerealizovaný zisk
Ako funguje nerealizovaný zisk
K nerealizovanému zisku dochádza, keď je aktuálna cena cenného papiera vyššia ako cena, ktorú investor pôvodne zaplatil za cenný papier, bez poplatkov za sprostredkovanie. Mnoho investorov počíta súčasnú hodnotu svojich investičných portfólií na základe nerealizovaných hodnôt. Kapitálové zisky sa spravidla zdaňujú iba vtedy, keď sa predajú a dosiahnu.
Ak sa vyskytnú nerealizované zisky, zvyčajne to znamená, že investor verí, že investícia má priestor na vyššie budúce zisky. Inak by teraz predal a uznal by aktuálny zisk. Okrem toho niekedy dochádza k nerealizovaným ziskom, pretože držba investície na dlhšiu dobu znižuje daňové zaťaženie zisku.
Napríklad, ak investor drží akcie dlhšie ako jeden rok, jeho daňová sadzba sa zníži na daň z dlhodobých kapitálových výnosov. Ďalej, ak chce investor presunúť daňové zaťaženie z kapitálových výnosov do iného daňového roka, môže akcie predať v januári nasledujúceho roka, namiesto predaja v bežnom roku.
Zaznamenávanie nerealizovaných ziskov
Nerealizované zisky sa zaznamenávajú rôzne v závislosti od typu zabezpečenia. Cenné papiere držané do splatnosti sa nezaznamenávajú vo finančných výkazoch, ale spoločnosť sa môže rozhodnúť zahrnúť ich zverejnenie do poznámok pod čiarou k účtovnej závierke. Cenné papiere určené na obchodovanie sa vykazujú v súvahe v reálnej hodnote a nerealizované zisky a straty sa zaznamenávajú vo výkaze ziskov a strát.
Preto zvýšenie alebo zníženie reálnej hodnoty cenných papierov určených na obchodovanie ovplyvňuje čistý zisk spoločnosti a jej zisk na akciu (EPS). Cenné papiere, ktoré sú k dispozícii na predaj, sa tiež zaznamenávajú v súvahe spoločnosti ako majetok v reálnej hodnote. Nerealizované zisky a straty sa však v súvahe zaznamenávajú v komplexnom výsledku.
Príklad nerealizovaného zisku
Ak investor nakúpi 100 akcií v spoločnosti ABC za 10 USD na akciu a reálna hodnota akcií sa následne zvýši na 12 USD na akciu, nerealizovaný zisk z akcií, ktoré má stále v držbe, by bol 200 USD (2 USD za akciu * 100 akcií)). Ak investor nakoniec predá akcie, keď je obchodná cena 14 dolárov, bude mať realizovaný zisk 400 dolárov (4 doláre za akciu * 100 akcií).
Nerealizovaný zisk vs. nerealizovaná strata
Opak nerealizovaného zisku je nerealizovaná strata. Tento typ straty sa vyskytne, keď investor drží stratovú investíciu, napríklad akciu, ktorá od otvorenia pozície klesla na hodnote. Podobne ako nerealizovaný zisk sa strata realizuje, keď je pozícia stratená.
Nerealizované zisky a nerealizované straty sa často nazývajú „papierové“ zisky alebo straty, pretože skutočný zisk alebo strata sa neurčí, kým sa pozícia nezavrie. Pozícia s nerealizovaným ziskom sa môže nakoniec zmeniť na pozíciu s nerealizovanou stratou, keď trh kolíše, a naopak.
![Definícia nerealizovaného zisku Definícia nerealizovaného zisku](https://img.icotokenfund.com/img/affluent-millennial-investing-survey/944/unrealized-gain.jpg)