Čo je to pranie?
Premývanie je séria transakcií, ktorých výsledkom je čistý zisk súčtu nula. Napríklad investor môže stratiť 100 dolárov za jednu investíciu a 100 dolárov za ďalšiu investíciu. To je umývanie. Daňové dôsledky však môžu byť pre investora komplikované.
Umývanie sa tiež označuje ako zlomový návrh.
Kľúčové jedlá
- Pri investovaní je umývanie strata, ktorá je zrušená rovnakým ziskom. Na daňové účely je umývanie investičná strata, ktorú je možné použiť ako odpočet. Existujú časové obmedzenia schopnosti investora odpočítať stratu, ak je rovnaká akcie sa nakupujú znova.
Pochopenie umývania
Keď sa jedná o umývanie, dve transakcie sa navzájom rušia a efektívne vytvárajú rovnovážnu pozíciu.
Ak spoločnosť vynakladá 25 000 dolárov na výrobu tovaru a predáva ho za 25 000 dolárov, výsledkom je pranie. Ak investor stratí 5 000 dolárov z predaja investície a získa 5 000 USD z predaja iného, transakcia bola umytá.
Je to dosť jednoduché, ale IRS má zložité daňové pravidlá týkajúce sa predaja umývacích prostriedkov zo strany investorov a súvisí s nárokovaním strát z investícií. Pravidlá konkrétne bránia investorovi požadovať stratu, ak predajú cenný papier so stratou a potom odkúpia ten istý cenný papier alebo cenný papier, ktorý je v podstate totožný do 30 dní.
Povedzme napríklad, že investor kupuje 100 akcií akcií Anheuser-Busch (BUD) za 10 000 dolárov. Len o šesť týždňov neskôr hodnota 100 akcií klesne na 7 000 dolárov. Investor predá všetkých 100 akcií v nádeji, že v daňovom čase odpočíta kapitálovú stratu 3 000 dolárov, ale potom, o týždeň neskôr, rozhodne, že BUD je skutočný obchod a znovu kúpi 100 akcií.
Počiatočná strata sa nemôže uplatniť na daňové účely, pretože tá istá zábezpeka bola odkúpená v obmedzenom časovom intervale.
Investor nemôže predať akciu so stratou, znovu kúpiť tú istú akciu do 30 dní a stále si ju uplatniť ako odpočet.
Strata dosiahnutá pri praní však nie je úplne zbytočná. Strata sa môže uplatniť na nákladovú základňu druhého nákupu BUD. Tým sa zvyšuje nákladová základňa nakúpených cenných papierov, a preto sa zníži rozsah budúcich zdaniteľných ziskov pri predaji akcií. Výhoda umývania bola oneskorená, ale nezmizla.
Okrem toho sa doba držania umývacích cenných papierov pripočíta k obdobiu držby náhradných cenných papierov. V tomto príklade investor pridal do obdobia držby tejto akcie šesť týždňov, čím je oveľa ľahšie získať 15% výhodnú daňovú sadzbu pre dlhodobé kapitálové zisky. (Zásoby sa musia skladovať jeden rok, aby sa na ne mohla vzťahovať táto nižšia daňová sadzba.)
Keď je pranie nezákonné
Niektoré predaje umývania sú nezákonné, pretože sa podobajú schéme čerpadiel a skládok.
Napríklad investor nemôže kúpiť akciu pomocou jednej maklérskej firmy a potom ju predať prostredníctvom inej maklérskej firmy na účely stimulácie záujmu investorov.
