Služba Internal Revenue Service (IRS) ponúka americkým daňovým správcom päť možností stavu registrácie, ktoré si môžete vybrať z každého daňového roka:
- Slobodný / áVýrobný / vydatá manželstvoVýborný / vydatý / vydaný / á samostatnePočítanie domácnosti / kvalifikácie vdovy (er) so závislým dieťaťom
Kvalifikovaná vdova (er) s nezaopatreným dieťaťom ponúka niekoľko výhod pre jednotlivcov s dieťaťom, ktorí stratili manžela. Daňové úľavy ponúkané na kvalifikáciu vdov alebo vdov zahŕňajú nižšiu daňovú sadzbu, vyšší štandardný odpočet a niektoré potenciálne výhodné daňové zaobchádzanie v súvislosti s niektorými investíciami.
Kľúčové jedlá
- Kvalifikovaný vdovský (er) status je osobitný štatút podania, ktorý sú k dispozícii pozostalým manželom / manželkám dva roky nasledujúce po roku, v ktorom ich manžel zomrel. Manželský stav spoločného podania manželstva a status vdovského (er) statusu majú rovnaké uplatniteľné daňové sadzby a daňové kategórie. Všeobecne, status kvalifikovanej vdovy (er) umožňuje vdove (er) pokračovať v prijímaní rovnakých daňových sadzieb ako spoločne vydaný stav manželstva po dobu dvoch rokov po smrti manžela / manželky, ak zostávajú slobodné. Spoločne sa podávajú spoločné registre a kvalifikujú sa vdovy (er) statusy majú tiež rovnaký štandardný odpočet, ktorý je vyšší ako iné daňové stavy.
Kvalifikačné vdovské (er) sadzby a požiadavky
Pozitívny vdovský (er) status môže pozostalý manžel / manželka použiť dva nasledujúce roky po smrti, ak zostanú slobodné. V roku, v ktorom k úmrtiu došlo, musí vdova (er) použiť buď štatút spoločného podania manželského zväzku, alebo štatút samostatného podania. Kvalifikačný vdovský (er) štatút sa nemôže použiť do nasledujúceho roku. Za dva roky po smrti si jednotlivec môže zvoliť stav, ktorý vedie k najnižším platbám dane.
Príjem zosnulej osoby podlieha federálnej dani z príjmu v roku úmrtia, a preto si spoločný stav podania manželstva v roku úmrtia vyžaduje príjem od oboch manželov. Ak sa vdova (er) rozhodne používať manželské podanie samostatne, mala by tiež zariadiť usporiadanie daňového registra pre zosnulého partnera. Ak má zosnulá manželka nárok na vrátenie dane z príjmu fyzických osôb, exekútor ju môže uplatniť prostredníctvom formulára IRS 1310, Výpis osoby požadujúcej vrátenie dane od daňového poplatníka.
Osobitné okolnosti by sa uplatnili, ak by sa vdova (vdova) znovu vydala v roku úmrtia svojho manžela. Znovuzatvorenie v tom istom roku ako smrť by vyžadovalo, aby vdova (er) podávala buď ako vydatá manželia spolu so svojím novým manželským partnerom, alebo samostatne podané manželské záznamy. V obidvoch prípadoch by bolo potrebné podať žiadosť o priznanie daňového priznania pre zosobášeného manžela / manželku.
Sadzby dane z roku 2019 týkajúce sa spoločného podania manželstva a oprávnenej vdovy (er) sú rovnaké a sú uvedené nižšie:
Daňové sadzby pre kvalifikovanú vdovu (er).
Sadzby dane z roku 2019 pre samostatné podanie manželstva sú tieto:
Sadzby samostatne pre podanie manželstva.
Jednotlivec musí byť v roku 2019 oprávnený podať žiadosť pomocou stavu vdovy (er), ktorý musí spĺňať kritériá podrobne uvedené v „publikácii 17, Vaša federálna daň z príjmu“ IRS. Kľúčové požiadavky zahŕňajú:
- K úmrtiu manžela / manželky došlo v roku 2018 alebo 2017 a nedošlo k žiadnemu novému sobášu. Musí mať nezaopatrené dieťa, nevlastný syn alebo adoptované dieťa. Jednotlivec môže preukázať, že bol zodpovedný za viac ako 50% výdavkov na domov, v ktorom on a ich nezaopatrené dieťa dieťa žilo.
Je tiež dôležité poznať prahové hodnoty príjmu, ktoré si vyžadujú daňové priznanie, ak sa jednotlivec rozhodne využiť štatút oprávnenej vdovy (er). Za dva roky po úmrtí musí mať jednotlivec, ktorý sa podieľa na vdove (er), príjem z:
- 24 400 $, ak je mladšia ako 65 $ 25, 700, ak je staršia ako 65 rokov
Ak príjem klesne pod tieto úrovne, daňové priznanie sa vo väčšine prípadov nevyžaduje, ale môže byť užitočné, ak sú k dispozícii určité kredity.
Výhody statusu kvalifikovanej vdovy (er)
Daňové výhody pre oprávnenú vdovu (er) môžu byť značné. Spoločná registrácia manželstva a kvalifikácia vdovských (er) daní sú rovnaké. Vo všeobecnosti to umožňuje vdove (er) dostávať manželské zväzky spoločne za dva nasledujúce roky po smrti, ak zostanú slobodné.
Spoločne podané a vdovské (er) štatúty manželstva tiež ponúkajú najvyšší štandardný odpočet všetkých daňových stavov. Pre rok 2019 je štandardný odpočet za spoločné podanie manželstva a vdovu (er) mladšiu ako 65 rokov 24 400 dolárov. V priebehu 65 rokov sa štandardná zrážka zvyšuje o 1 300 USD na 25 700 USD.
Kvalifikované vdovy môžu mať tiež nárok na špeciálne daňové úľavy z investícií. Toto sa môže vzťahovať na investície vlastnené spoločne s zosnulých manželom. Napríklad v prípade, že nájomná nehnuteľnosť vlastnená vdovou (er) a manželom / manželkou, mohla by sa na daňové účely zvýšiť na základe zvýšenia. To by sa mohlo premietnuť do dodatočných odpisov a nižšej sumy zdaniteľného zisku, ak by sa nehnuteľnosť predala.
Zosilnenie sa zvyčajne vzťahuje aj na iné aktíva, ako napríklad na akcie, ktoré vdova po vdove pochádza za príjemcu dedičstva zosnulého manžela. Vdovy môžu tiež vidieť úpravy čiastok, ktoré môžu prispieť k dôchodkovým vozidlám, a úpravy oprávnenosti na určité daňové úľavy.
