Čo je plán 412 (i)?
Program 412 (i) je dôchodkový program so stanovenými požitkami, ktorý je určený pre majiteľov malých podnikov v USA. Ide o plán výhod pre daňové účely, takže akákoľvek suma, ktorú vlastník prispieva do programu, sa okamžite získa ako odpočet dane pre spoločnosť. Zaručené renty alebo kombinácia anuít a životného poistenia sú jediné veci, ktoré môžu tento plán financovať.
Ako funguje plán 412 (i)
Predovšetkým boli vyvinuté plány 412 (i) pre majiteľov malých podnikov, pre ktorých je často ťažké investovať do svojej spoločnosti a zároveň sa snažia ušetriť na dôchodok zamestnancov. Program 412 (i) je jedinečný v tom, že poskytuje plne zaručené dôchodkové dávky. Poisťovňa ho musí financovať a poskytuje najväčší možný odpočet dane.
Vzhľadom na vysoké poistné, ktoré sa musí každý rok vyplácať do programu, nemusí byť plán 412 (i) ideálny pre všetkých majiteľov malých podnikov. Tento plán má tendenciu prospievať malým podnikom, ktoré sú etablovanejšie a výnosnejšie.
Napríklad startup, ktorý práve získal niekoľko kôl financovania, by bol v lepšej pozícii na vytvorenie plánu 412 (i) ako plán, ktorý je bootstrapovaný a / alebo má anjelové alebo počiatočné financovanie. Tieto spoločnosti tiež často nevytvárajú dostatok voľného cash flow alebo FCF, aby dôsledne odkladali dôchodok zamestnancov. Namiesto toho zakladajúci členovia tímu často opätovne investujú akýkoľvek zisk alebo externé financovanie späť do svojich produktov alebo služieb s cieľom generovať nový predaj a aktualizovať svoje základné ponuky.
412 (i) Plán a posledné problémy s dodržiavaním predpisov
V auguste 2017 IRS identifikovala 412 (i) plány ako zapojené do rôznych typov nesúladu. Patria sem aj prípady zneužívania daňových únikov. Na pomoc organizáciám s plánmi 412 (i) splniť IRS vypracovala nasledujúci prieskum. Oni sa spýtali:
- Máte plán 412 (i)? Ak áno, ako tento plán financujete? (Tj. Anuity, poistné zmluvy alebo ich kombinácie?) Aká je výška dávky pri úmrtí v pomere k výške dôchodku pre každého účastníka programu? Mali ste už uvedenú transakciu v zozname výnosov 2004-20? Ak áno, podali ste formulár 8886, Vyhlásenie o zverejnení hlásení o transakciách? Nakoniec, kto predal anuity a / alebo poistné zmluvy sponzorovi?
Prieskum 329 plánov priniesol:
- 185 plánov predložených na preskúmanie139 plánov považovaných za „postačujúce“. Tri plány v rámci „súčasného preskúmania.“ Jeden plán označený ako „overený súlad“ (čo znamená, že nebol potrebný žiadny ďalší kontakt) Jeden plán označený ako plán 412 (i).
![412 (I) definícia plánu 412 (I) definícia plánu](https://img.icotokenfund.com/img/retirement-planning-guide/106/412-plan.jpg)