Na rozdiel od bežných odkladov zamestnancov sa do limitu 415 nezahŕňajú príspevky na dobehnutie. Aj keď je stanovený ročný limit na príspevky na dobehnutie, je určený inou časťou kódu Internal Revenue Service (IRS), ktorá upravuje príspevky do kvalifikovaných dôchodkových sporiacich plánov.
Kľúčové jedlá
- Mnoho zamestnávateľov ponúka svojim zamestnancom 401 (k) dôchodkových plánov, v ktorých súčasné limity umožňujú presunúť až 19 000 dolárov ročne. Zamestnanci vo veku nad 50 rokov majú k dispozícii výplatné ďalších 6 000 dolárov. Ak zamestnávatelia zodpovedajú príspevkom, 415 limity - vrátane zápasov pri doháňaní - sú 62 000 dolárov ročne.
Aký je limit 415?
Tento limit 415, pomenovaný pre oddiel 415 zákonníka o vnútorných príjmoch (IRC), odráža maximálne povolené príspevky do kvalifikovaného dôchodkového sporenia v danom roku. Maximálne príspevky zamestnancov sú stanovené v oddiele 402 písm. G), ale celkové príspevky zo všetkých zdrojov sú obmedzené v oddiele 415. Patria sem odklady zamestnancov, vyrovnávanie zamestnávateľov a príspevky na zdieľanie zisku.
Tieto typy príspevkov sa považujú za ročné prídavky. To znamená, že váš zamestnávateľ môže potenciálne prispievať oveľa viac ako jednotlivec k 401 (k), aj keď to vôbec nie je obvyklé. V skutočnosti väčšina zamestnávateľov zápasí iba s 2-5% z príspevkov zamestnancov.
Napríklad limit 415 pre plány 401 (k) na rok 2019 je 56 000 dolárov. Z toho môžu zamestnanci prispievať až do výšky 19 000 dolárov v súlade s obmedzeniami uvedenými v oddiele 402 písm. G) IRC. Zostávajúcich 37 000 dolárov sa môže skladať z príspevkov zamestnávateľov a príspevkov za párovanie alebo zdieľanie zisku. Čokoľvek, čo presahuje limit 415, sa považuje za nadmerné vyplácanie dôchodkového účtu a tieto peniaze nemajú rovnaké výhody ako pri odchode kvalifikovaných dôchodkových peňazí. Ak sa tieto prebytočné prostriedky použijú nesprávne, IRS môže ďalej ukladať pokuty a spätné dane.
Príspevky na dobehnutie
S cieľom povzbudiť zamestnancov, ktorí sa blížia k dôchodku, aby zvýšili svoje úspory, umožňuje IRS ľuďom vo veku nad 50 rokov vyplácať ročné príspevky, ktoré presahujú limity 402 (g) a 415. Pretože tieto príspevky sú definované osobitne v kóde IRC 414 (v), nezahŕňajú sa ako ročné prírastky podľa oddielu 415. V prípade auditu programu sa preto nezahŕňajú žiadne príspevky do plánu ako povolené príspevky na dobehnutie. v limitnom teste 415.
Služba Internal Revenue Service (IRS) umožňuje účastníkom programu starším ako 50 rokov vyplácať ročné príspevky, aby povzbudila tých, ktorí sa blížia k dôchodku, aby si hromadili svoje úspory. Od roku 2018 je povolený dobiehací príspevok pre plány 401 (k) 6 000 dolárov.
Príspevky na dobehnutie však môžu poskytovať iba zamestnanci, ktorí maximalizovali svoje tradičné príspevky na odloženie platov. Tým sa zvyšuje maximálny príspevok zamestnanca na 25 000 dolárov a maximálny celkový ročný príspevok na 62 000 dolárov pre účastníkov programu nad 50 rokov.