Čo je to kaskádová daň?
Kaskádová daň alebo kaskádová daň je systém, ktorý ukladá dane z obratu výrobkom v každej následnej fáze dodávateľského reťazca od suroviny po nákup spotrebiteľa. Každý kupujúci v dodávateľskom reťazci platí cenu na základe svojich nákladov vrátane predchádzajúcej dane alebo poplatkov, ktoré boli účtované.
Kaskádová daň je teda daň navyše k dani. Je to znásobujúci účinok, keď je skutočná daň z obratu vyššia ako oficiálna sadzba dane z obratu.
Pochopenie kaskádovej dane
Zvážte obchod s darčekovými obalmi. Začína sa stromom, ktorý sa rozreže a predá do papierne. Továreň rozvlákňuje drevo, narovnáva ho, suší a rozreže na listy a zvitky. Tieto kotúčiky kúpila spoločnosť, ktorá navrhuje a tlačí luxusný papier vo veľkých dávkach a predáva ich veľkoobchodne. Veľkoobchod ju potom predáva do maloobchodných predajní po celej krajine na predaj v jednotlivých rolkách. Nakoniec to spotrebiteľ kúpi.
Kľúčové jedlá
- Kaskádová daň sa ukladá opakovane v každej fáze cesty produktu v dodávateľskom reťazci. To zvyšuje cenu produktu v dôsledku zložených účinkov daní na dane. Alternatívy zahŕňajú daň z pridanej hodnoty alebo tovar a tovar. daň zo služieb.
Každý z týchto prevodov vlastníctva je zdaniteľnou transakciou a každá transakcia zahŕňa daň z obratu. Celkové náklady na transakciu sú založené na kumulatívnych obchodných nákladoch vrátane súčtu všetkých daní účtovaných za každú predchádzajúcu transakciu.
Kaskádová daň je druh dane z obratu, pri ktorom je každý nasledujúci prevod zdanený vrátane všetkých predchádzajúcich daní alebo daní. Pretože každý nasledujúci obrat zahŕňa dane zo všetkých predchádzajúcich obratov, bude konečná výška dane vyššia ako oficiálna daňová sadzba.
Alternatíva kaskádovej dane
Hlavnou alternatívou kaskádovej dane je jednostupňová daň, napríklad daň z pridanej hodnoty (DPH), ktorá sa tiež nazýva daň z tovaru a služieb (GST). Je to daň, ktorá sa vyberá iba z hodnoty, ktorú k produktu pridal jej najnovší predajca. Daň teda nie je založená na celej hodnote produktu, ale na hodnote, ktorú k nej pridala posledná činnosť v reťazci.
Čistým výsledkom dane z pridanej hodnoty je nižšie celkové zdanenie ako porovnateľné sadzby vyberané v kaskádovom systéme. Daň z pridanej hodnoty nezvyšuje náklady na hotové výrobky.
Asi 160 krajín používa daňový systém s pridanou hodnotou. Najmä členské štáty Európskej únie účtujú DPH. Od roku 2019 bola táto daň minimálne 15% a členské štáty ju mohli pripočítať. Kanada a Mexiko majú tiež dane z DPH.
Oponenti dane z DPH tvrdia, že je to regresívna daň, ktorá predstavuje tvrdú záťaž pre obyvateľstvo s nízkymi príjmami.
Americké daňové metódy
Spojené štáty nemajú federálnu daň z obratu. Dane z predaja ukladajú štáty podľa sadzieb, ktoré stanovia individuálne. Môžu ich uvaliť aj mestá, ktoré môžu vyberať 1% alebo 2% nad štátnu sadzbu za niektoré alebo všetky nakúpené tovary.
Nákupca v Delaware nebude platiť daň z avokáda v Kalifornii, ale avokádo mohlo byť zdaňované opakovane počas svojej cesty z farmy do veľkoobchodníka do supermarketu.
Podrobnosti určuje aj štátny zákon. Štát môže vyberať daň z obratu za odevy, ale nie za potraviny, pokiaľ to nie sú cukríky, žuvačky alebo sladké nápoje.
Niektoré štáty nemajú daň z obratu. Na konci roku 2019 zahŕňali Aljašku, Delaware, Montana a New Hampshire.
Najvyššia štátna daň z obratu bola účtovaná v Kalifornii, na úrovni 7, 250%, hoci Indiana, Mississippi, Rhode Island a Tennessee boli všetky blízko a sadzby 7%. Najvyššia miera bola účinná nie v štáte, ale na území Portorika, na úrovni 11, 5%.
Konečným výsledkom je, že nakupujúci v spoločnosti Delaware nebude platiť žiadnu daň z obratu pri kúpe avokáda v Kalifornii, ale cena tohto avokáda môže odrážať opakované transakcie z dane z obratu počas jeho cesty z farmy k veľkoobchodníkovi do supermarketu.
Príklad kaskádovej dane
Kaskádová daň má zložiaci účinok, ktorý vytvára vyššie daňové príjmy ako jednostupňová daň.
Napríklad vláda ukladá 2% kaskádovú daň zo všetkého vyrobeného a distribuovaného tovaru. Spoločnosť predáva dosku z kameňa za 1 000 dolárov za cenu vrátane dane 1 020 dolárov (1 000 USD + 2%) umelcovi. Umelec vytvára sochu. Dúfa, že z predaja umeleckému predajcovi prinesie zisk 2 000 dolárov. To znamená, že obchodník s umeleckými dielami zaplatí 3 020 dolárov plus daň z obratu, čím sa cena zvýši na 3 080 dolárov (3020 USD + 2% daň). Predajca umenia chce za sochu zarobiť 5 000 dolárov, takže cena v galérii umenia predstavuje 8 080 dolárov plus daň z obratu, a to celkom 8 242 dolárov.
Stručne povedané, vláda vybrala dane vo výške 20 + 60 dolárov + 162 dolárov = 242 dolárov, čo je v skutočnosti účinná daňová sadzba 242 $ / 8 000 dolárov alebo 3, 025%.
Ako funguje daň GST
Ak krajina ukladá daň GST a nie daň z pridanej hodnoty, zlúči niekoľko daní do jednej dane. Môžu to byť centrálne dane, napríklad daň z obratu, daň zo spotrebnej dane a daň zo služieb, ako aj dane na úrovni štátu, ako napríklad daň zo zábavy, daň zo vstupu, daň z prevodu a luxusná daň. Stávajú sa jednou daňou.
Keď sa teda produkt predáva, každý predajca v dodávateľskom reťazci je schopný odpočítať zaplatenú daň z vybranej dane a vrátiť ju vláde. Bez ohľadu na to, koľkokrát produkt zmení ruky, konečný spotrebiteľ zaplatí plnú daňovú sadzbu, ale nie jej násobok.
Krajiny s kaskádovými daňami môžu mať problémy udržať si konkurencieschopnosť na zahraničných trhoch. Je to tak preto, že takýto daňový systém vedie k inflačným cenám v porovnaní s cenami medzinárodných konkurentov.
