Čo je komplexné rozdelenie daní
Komplexné rozdelenie daní je analýza, ktorá identifikuje vplyv zdanenia na transakcie generujúce príjmy počas neštandardného vykazovaného obdobia. Táto technika, známa tiež ako interperiodické rozdelenie dane, umožňuje spoločnosti porovnať dopad zdaňovania počas účtovného obdobia s konkrétnym obdobím finančného vykazovania.
BREAKING DOWN Komplexné zdaňovanie daní
Komplexné rozdelenie daní umožňuje zosúladenie dočasných rozdielov, ktoré vznikajú medzi časovým rozvrhom daňového výkazníctva a vykazovania finančnej výkonnosti. Komplexné pridelenie dane sa označuje aj ako interperiodické prideľovanie daní, odkaz na dva súbory účtovných období, ktoré podniky používajú v účtovníctve.
Štyri triedy transakcií môžu viesť k dočasnému rozporu medzi daňovým a účtovným obdobím:
- Zrýchlené vykazovanie zdaniteľného príjmuOdkladané vykazovanie zdaniteľného príjmu Zrýchlené vykazovanie odpočítateľných výdavkovOdkladné vykazovanie odpočítateľných nákladov
Najbežnejším zdrojom dočasných rozdielov je zaobchádzanie s odpismi majetku, ktoré sa považujú za odpočítateľné náklady na daňové účely. Služba Internal Revenue Service (IRS) poskytuje spoločnostiam určitú slobodu pri výbere vykazovania týchto výdavkov, čo môže často viesť k typu dočasného rozdielu, ktorý si môže vyžadovať vyriešenie prostredníctvom komplexného rozdelenia daní.
Komplexné rozdelenie daní: príklad
Spoločnosti často používajú rovnaké odpisy a zrýchlené odpisy pre rovnaké zariadenie na rôzne účely. Firma zvyčajne používa na účtovné účely rovnomerné odpisy, zatiaľ čo na daňové účely uplatňuje zrýchlené odpisy.
Napríklad spoločnosť Acme Construction Company kúpi žeriav 200 000 dolárov. Pravidlá IRS umožňujú zrýchlené odpisovanie vybavenia po dobu 5 rokov. Toto dáva spoločnosti Acme odpisovanie vo výške 40 000 dolárov na 5 rokov. Na účtovníckej strane kníh spoločnosti Acme však firma používa 10-ročnú metódu lineárneho účtovníctva, ktorá sa javí ako ročný náklad 20 000 dolárov za 10 rokov. Nakoniec sa obe metódy stretnú na tom istom mieste: úplné odpisy majetku. Dočasný rozdiel počas finančnej životnosti žeriavu sa rieši komplexným rozdelením dane.
V praxi majú podniky portfólio aktív, ktoré podliehajú dočasnému prideleniu, a ich účtovníci sa musia rozhodnúť, ako agresívne rozdeliť tento nesúlad. Niektoré firmy sa rozhodnú striktne vykazovať daňové výdavky v roku, v ktorom uskutočnia tieto platby. Keby spoločnosť Acme bola takou spoločnosťou, dodržala by sa ročná zrážka vo výške 40 000 dolárov, ktorú vypláca IRS. Ostatné firmy radšej alokujú podľa účtovnej hodnoty odpisov. IRS preukázal v tejto oblasti určitú flexibilitu a predovšetkým uprednostňuje konzistentnosť.
![Komplexné rozdelenie dane Komplexné rozdelenie dane](https://img.icotokenfund.com/img/how-start-business/753/comprehensive-tax-allocation.jpg)