Čo je to zahraničný daňový úver?
Zahraničný daňový úver je nevratný daňový úver na dane z príjmu zaplatené zahraničnej vláde v dôsledku zrážok dane zo zahraničia. Zahraničný daňový úver je k dispozícii každému, kto pracuje v cudzej krajine alebo má investičný príjem z cudzieho zdroja.
Daňové odpočty Vs. Daňové úvery
Kľúčové jedlá
- Zahraničný daňový úver je daňová úľava poskytovaná vládou na zníženie daňovej povinnosti určitých daňovníkov. Zahraničný daňový úver sa vzťahuje na daňovníkov, ktorí platia daň zo svojho zahraničného investičného príjmu zahraničnej vláde. Zatiaľ čo časť alebo všetky príjmy zo zahraničia môže byť vylúčený z federálnej dane z príjmu, daňovník sa nemôže domáhať oslobodenia od dane zo zahraničného príjmu ani zo zahraničného daňového úveru za ten istý príjem.
Pochopenie zahraničného daňového úveru
Zahraničný daňový úver je daňová úľava poskytovaná vládou na zníženie daňovej povinnosti určitých daňovníkov. Daňový úver sa uplatňuje na sumu dane, ktorú dlhuje daňovník po vykonaní všetkých odpočtov zo svojho zdaniteľného príjmu, a znižuje celkový daňový výmer jednotlivého dolára na dolár. Ak jednotlivec dlhuje vláde 3 000 dolárov a má nárok na daňový úver vo výške 1 100 dolárov, bude musieť zaplatiť 1 900 dolárov až po uplatnení úveru. Daňový úver môže byť buď vratný alebo nevratný. Vrátiteľný daňový úver zvyčajne vedie k kontrole vrátenia dane, ak je daňový úver vyšší ako daňový doklad jednotlivca. Daňovník, ktorý na svoj daňový doklad vo výške 3 000 dolárov použije daňový úver vo výške 3 400 dolárov, bude jeho účet znížený na nulu a mu bude vrátená zostávajúca časť úveru, tj 400 dolárov.
Na druhej strane nevratný daňový dobropis nemá za následok vrátenie dane daňovníkovi, pretože iba zníži dlžnú daň na nulu. Ak by bol podľa vyššie uvedeného príkladu nevratný daňový úver vo výške 3 400 dolárov, jednotlivec vláde nedlží nič, ale tiež stratí sumu 400 dolárov, ktorá zostane po uplatnení kreditu. Najčastejšie nárokované daňové úľavy sú nevratné, z ktorých jeden je zahraničný daňový úver.
Zahraničný daňový úver sa vzťahuje na daňovníkov, ktorí platia daň zo svojho zahraničného investičného príjmu zahraničnej vláde. Vo všeobecnosti sa na úver vzťahuje iba daň z príjmu, vojny a dane z nadmerného zisku. Úver môžu využívať jednotlivci, nehnuteľnosti alebo trusty na zníženie svojej daňovej povinnosti z príjmu. Daňovníci môžu okrem toho prenášať nevyužité sumy do budúcich daňových rokov až do desiatich rokov.
Nie všetky dane zaplatené zahraničnej vláde sa môžu požadovať ako úver proti federálnej dani z príjmu v USA. Daňovník nemá nárok na zahraničnú daňovú úľavu, ak nezaplatil alebo nevyrubil daň, daň nebola daňovníkovi uložená, daň nie je zákonnou a skutočnou zahraničnou daňovou povinnosťou a daň nie je založená na Takže americký daňový poplatník, ktorý má britskú vládu, uvalí na neho zákonnú a skutočnú daň z nehnuteľnosti, nebude môcť požadovať túto daň ako zahraničný daňový úver, pretože nejde o daň z príjmu.
Zahraničný daňový úver sa uplatňuje na tlačive 1116, pokiaľ daňovník nespĺňa podmienky pre výnimku de minimis. V takom prípade si môže uplatniť daňový úver na celú sumu zahraničných daní zaplatenú priamo na formulári 1040. Kredit môže získať iba požadovať príjem, ktorý je tiež predmetom domáceho zdanenia. Napríklad, ak je časť zahraničného príjmu daňovníka zdaniteľná a niektorá je oslobodená, potom daňovník musí byť schopný rozdeliť dane zaplatené iba zo zahraničného príjmu a požadovať úver iba za dane zaplatené z tohto zahraničného príjmu.
Zatiaľ čo niektoré alebo všetky príjmy zo zahraničia môžu byť vylúčené z federálnej dane z príjmu, daňovník sa nemôže domáhať oslobodenia od dane zo zahraničného zárobku a zahraničného zápočtu za ten istý príjem. Ak sa daňovník rozhodne vylúčiť buď príjem zo zahraničia alebo zahraničné náklady na bývanie, nemôže si uplatniť zahraničný daňový úver na dane z príjmu, ktorý môžete vylúčiť. Ak využijú kredit, môže byť služba Internal Revenue Service (IRS) považovaná za zrušenú.
![Definícia zahraničného daňového úveru Definícia zahraničného daňového úveru](https://img.icotokenfund.com/img/federal-income-tax-guide/345/foreign-tax-credit-definition.jpg)