Čo je priemerovanie vpred?
Dopredné spriemerovanie zahŕňa zaobchádzanie s rozdelením paušálnych súm podľa dôchodkového plánu, ako keby boli rozložené na dlhšie časové obdobie. Dopredné spriemerovanie je k dispozícii iba kvalifikovaným účastníkom programu, ktorí sa narodili pred rokom 1936 a spĺňajú určité požiadavky.
Ako funguje priemerovanie vpred
Forwardové spriemerovanie je technika na zníženie daňovej sadzby z príjmu za tento rok. Bez vopred spriemerovania môže jednorazové rozdelenie z dôchodkového plánu zatlačiť daňovníka do vyššej daňovej skupiny. Forwardové spriemerovanie však umožňuje daňovníkom rozdeľovať tento paušálny dôchodok po niekoľkých predchádzajúcich rokoch, zvyčajne päť alebo desať rokov. Potom sa daňová sadzba vypočíta na základe priemeru za predchádzajúce roky.
K paušálnemu rozdeleniu sa na daňové účely pristupuje tak, akoby bolo rovnomerne rozložené na päť alebo desať rokov. Pretože daňovník by mal pravdepodobne v predchádzajúcich rokoch nižšie príjmy, priemerovanie forwardov vo všeobecnosti vedie k tomu, že rozdelenie dôchodkového plánu sa zdaňuje nižšou sadzbou, ako je bežná daňová sadzba jednotlivca.
Limity na forwardovanie priemerovania
Dopredné spriemerovanie je k dispozícii iba pre určitý segment daňovníkov. Jednotlivci sa musia narodiť pred 2. januárom 1936, aby sa mohli kvalifikovať podľa súčasných desaťročných pravidiel spriemerovania forwardov stanovených Službou vnútorného príjmu. Jednotlivec musí navyše dostať kvalifikované rozdelenie plánu vo forme jednorazovej distribúcie. Podľa IRS je jednorazová distribúcia vyplácaná z dôvodu úmrtia účastníka programu potom, čo účastník dosiahne vek 59 ½, pretože účastník sa oddelí od služby alebo po tom, čo sa účastník, ak je samostatne zárobkovo činný, stane úplne a natrvalo, Okrem toho musí byť celý zostatok dôchodkového plánu rozdelený účastníkovi do jedného kalendárneho roka a účastník musí byť zapísaný do dôchodkového plánu najmenej päť rokov pred distribúciou.
Päťročné priemerovanie príjmu bolo zrušené za zdaňovacie roky začínajúce 1. januára 2000 alebo neskôr.
Výhody a nevýhody forwardového spriemerovania
Forwardové spriemerovanie môže v určitých situáciách poskytnúť daňové výhody. Rozložením jednorazovej sumy na niekoľko rokov sú jednotlivci vo všeobecnosti schopní zostať v nižšej daňovej kategórii. V niektorých prípadoch však môžu existovať nevýhody pre spriemerovanie. Súčasná desaťročná forwardová priemerná politika používa výpočet založený na daňových sadzbách z roku 1986.
Horná hranica v roku 1986 bola zdanená na 50 percent, takže vysoké zárobky nemusia mať úžitok z priemerovania vpred. Jednotlivec sa okrem toho tým, že vyberie jednorazové rozdelenie a použije priemerovanie, vzdáva možnosti previesť tieto prostriedky na účet s odloženou daňou,
![Dopredná definícia priemerovania Dopredná definícia priemerovania](https://img.icotokenfund.com/img/retirement-planning-guide/101/forward-averaging.jpg)