Daňové zaobchádzanie s dividendami v USA závisí od toho, či ich zákon o vnútorných príjmoch klasifikuje ako „kvalifikované“ alebo „bežné“. Kvalifikované dividendy sa zdaňujú rovnakými sadzbami ako dlhodobé kapitálové zisky; tieto sadzby sú nižšie ako bežné sadzby dane z príjmu a od roku 2019 nepresahujú 20%.
Bežné dividendy sa zdaňujú ako bežný príjem, čo v závislosti od daňovej skupiny môže znamenať sadzbu až 37%. Investori platia dane z bežných dividend za rovnaké sadzby, aké platia z bežného príjmu, ako sú mzdy alebo mzdy. Sadzby dane z príjmu a kapitálových výnosov sa časom menia, ale posledné roky boli podstatne nižšie ako v predchádzajúcich rokoch.
Kvalifikované vs. bežné dividendy
Dividenda je časť zisku spoločnosti vyplatená priamo akcionárom. Spoločnosti, ktoré ponúkajú dividendy, platia pevnú sumu za akciu a môžu ju upravovať smerom nahor alebo nadol s každým obdobím príjmu (zvyčajne kalendárny štvrťrok) podľa toho, ako sa spoločnosť darí. Investor musí platiť dane zo svojich dividend, ale to, koľko zaplatí, závisí od toho, či sú dividendy kvalifikované alebo bežné.
Kvalifikované dividendy, ktoré sú zvýhodnené daňovým režimom, musia spĺňať niekoľko kritérií. Musia ich vydávať americké spoločnosti verejne obchodované na významných burzách, ako sú Dow Jones alebo NASDAQ. Investor ich musí vlastniť najmenej 60 dní zo 121-dňového obdobia držania. Určité dividendy - napríklad dividendy pochádzajúce z plánu vlastníctva zamestnaneckých akcií alebo emitované organizáciou oslobodenou od dane - nie sú oprávnené na získanie kvalifikácie.
Neexistuje žiadny významný rozdiel medzi kvalifikovanými a bežnými dividendami okrem ich daňového zaobchádzania.
Daňové zaobchádzanie s kvalifikovanou dividendou
Investori uprednostňujú kvalifikované dividendy, pretože podliehajú nižším daňovým sadzbám, konkrétne tým, ktoré sa vyberajú z dlhodobých kapitálových ziskov, a nie z tých, ktoré sa účtujú za bežný príjem. To platí bez ohľadu na daňovú kategóriu investora, aj keď najväčšie úspory vznikajú investorom v prvých dvoch zátvorkách, kde rozdiel v sadzbe dane medzi týmito dvoma typmi dividend môže byť až 20%.
Od roku 2019 má daňový rozvrh pre kvalifikované dividendy iba tri úrovne: 0%, 15% a 20%. Investori v dolných dvoch daňových pásmach sú úplne oslobodení od daní z kvalifikovaných dividend. S daňovou sadzbou 0% môžu investori s nízkymi príjmami udržať všetky peniaze, ktoré zarobia, prostredníctvom kvalifikovaných dividend.
V prípade všetkých ostatných investorov je sadzba dane z dividend s kvalifikáciou 15%, s výnimkou tých, ktorí majú najvyššiu daňovú kategóriu a ktorí platia 20%. Táto daňová skupina sa skladá z jediných spisovateľov, ktorí zarábajú 510 300 dolárov alebo viac, a vydatých spoločných spisovateľov zarábajúcich kombinovaných 612 350 dolárov alebo viac.
Jednotlivci, ktorí zarábajú 200 000 dolárov alebo viac, a manželské páry, ktoré zarábajú viac ako 250 000 dolárov, platia ďalších 3, 8% z príjmu z investícií vrátane kvalifikovaných dividend.
Hypotetický príklad
Aby ste videli rozdiel medzi týmito dvoma daňovými režimami, predstavte si investora s 5 000 akciami spoločnosti X, z ktorých každá generuje 2 doláre pri bežných dividendách, alebo 10 000 dolárov ročne. Predpokladajme, že je slobodný a má zdaniteľný príjem vo výške 50 000 dolárov ročne, čo ho zaraďuje do hraničnej sadzby 22% hraničných príjmov pre bežný príjem. Keďže bežné dividendy nemajú žiadne osobitné daňové zaobchádzanie, platí za svoje dividendy 22% alebo 2 200 dolárov. Ak je však jeho dividenda kvalifikovaná, zaplatí 15% sadzbu podľa svojho príjmu alebo 1 500 USD.
Predstavte si, že ten istý investor, stále slobodný, má zdaniteľný príjem vo výške 1 milión dolárov ročne, okrem dividend z 50 000 akcií spoločnosti X. S 2 dolármi na akciu je jeho ročná dividenda 100 000 dolárov. Zdaňovaný najvyššou marginálnou sadzbou 37%, dlhuje federálnym daniam z dividend 37 000 dolárov, ak sú bežné, ale iba 20 000 dolárov, ak sú kvalifikované, čo predstavuje úsporu 17 000 dolárov.
![Ako sa zdaňujú kvalifikované a bežné dividendy? Ako sa zdaňujú kvalifikované a bežné dividendy?](https://img.icotokenfund.com/img/growth-stocks/924/how-are-qualified-ordinary-dividends-taxed.jpg)