Schopnosť daňovníkov odpočítať investičné straty z kapitálových výnosov môže mnohých povzbudiť, aby na konci daňového roka realizovali straty zo svojich akcií a cenných papierov. Daňovníci musia byť pri úpravách svojich portfólií opatrní, aby sa nezúčastňovali na predaji umývania, alebo môžu odpočítať odpočty za nepovolené.
Predaj umývania: Je to všetko o tom, ako zostať v čistote
Ak chce investor zlikvidovať cenný papier a zaznamenať stratu, aby ho odpočítal od kapitálových výnosov, musí sa ubezpečiť, že svoje portfólio umýva zo svojho portfólia bez toho, aby do 30 dní pred alebo po predaji.
Podľa Komisie pre cenné papiere a burzu v USA, ak daňovník nakúpi identickú akciu alebo cenný papier do 30 dní pred alebo po predaji, ktorý škodu vytvára, stratu nemožno odpočítať. Okrem toho, ak daňovník kúpi zmluvu alebo opciu na rovnakom cennom papieri v tej istej lehote, jeho strata nebude odpočítateľná.
V publikácii IRS 550 sa uvádza, že s cieľom vyhnúť sa spusteniu predaja umývania musí investor zabrániť aj tomu, aby si zakúpil v podstate rovnaké postavenie v rámci svojho tradičného alebo Roth IRA. Toto je dôležitá poznámka, pretože vo všeobecnosti sa straty v rámci IRA obmedzujú na IRA a nemôžu sa odpočítať z kapitálových výnosov, s výnimkou osobitných okolností. Investori, ktorí tomu rozumejú, sa môžu domnievať, že pravidlá predaja umývania by sa neuplatňovali, ak by sa v podstate podobná zásoba predala z účtu, ktorý nie je IRA a odkúpil sa v rámci IRA, ale bolo by to nesprávne.
Pravidlo predaja sa môže spustiť aj za iných okolností. Ak manžel / manželka alebo spoločnosť pod kontrolou investora nakúpi v podstate totožný cenný papier počas 30 dní pred alebo po predaji, ktorý môže spustiť predaj umývania. Nie vždy sa vyžaduje skutočný nákup, aby sa zabránilo odpočítaniu straty. Zamestnanci, ktorí dostanú akcie podnikových akcií ako bonus, nemusia mať možnosť odpočítať straty, ak do 30 dní od predaja dostanú ďalšie bonusy.
Je dokonca možné, že niektoré nákupy podielových fondov môžu prebiehať v súlade s pravidlami predaja umývania. Fondy, ktoré sú modelované podľa rovnakého indexu, by sa mohli považovať za v podstate totožné, aj keď rodina fondov nie je.
Keď je odpočet zakázaný
Publikácia IRS 550 uvádza, že k nákladovej základni nového zabezpečenia sa pripočíta nedovolená strata. Toto v podstate kompenzuje zisky neskôr a môže dokonca spôsobiť straty pri budúcom predaji cenného papiera. Okrem toho na účely kapitálových výnosov bude obdobie držania nového cenného papiera zahŕňať obdobie predaného cenného papiera.
Koncepcia podstatnej identity
Práca okolo pravidla predaja výplachu
Existuje niekoľko prijateľných riešení, ktoré vám môžu pomôcť zachovať celú alebo časť odpočtu pri nákupe v podstate identických cenných papierov. Prvým je, že čiastočný odpočet sa môže vykonať, ak sa predá viac zásob, potom sa spätne odkúpia do 60 dní od predaja. Napríklad, ak vlastníte 1 000 akcií spoločnosti XYZ a vy ich všetky predávate so stratou, potom odkúpite 200 akcií, stále môžete mať právo odpočítať stratu z predaných čistých 800 akcií. Keďže nedovolená strata a ďalších 200 akcií sa pripočítajú k nákladovej základni novo zakúpených 200 akcií, zvyšok vašej straty presne nezmizne; jednoducho sa oneskoruje.
Ďalším riešením je iba nákup v podstate identických akcií mimo 30-dňových období pred alebo po predaji, čo má za následok straty.
Spodný riadok
Pravidlo predaja umývacieho prostriedku môže mať za následok zamietnutie veľmi potrebného odpočtu. Z tohto dôvodu je nevyhnutné, aby ste pochopili, čo sa považuje za „v podstate totožné“, a postupujte podľa vyššie uvedených návrhov, aby ste obišli pravidlo predaja.
![Ako môžu daňovníci urobiť legálny predaj umývania Ako môžu daňovníci urobiť legálny predaj umývania](https://img.icotokenfund.com/img/federal-income-tax-guide/263/how-taxpayers-can-do-legal-wash-sale.jpg)