Čo je publikácia IRS 590-B?
Publikácia IRS 590-B vysvetľuje daňové dôsledky vyberania peňazí z akéhokoľvek typu individuálneho dôchodkového účtu (IRA) pred odchodom do dôchodku alebo po ňom. Určuje, kedy nemôžete vybrať peniaze bez zaplatenia pokuty a kedy musíte vybrať peniaze.
Kľúčové cesty:
- Publikácia IRS 590-B vám hovorí o daniach, ktoré vlastníte, keď vyberáte peniaze z akéhokoľvek typu účtu IRA. Ak máte tradičnú IRA, pozrite si kapitolu 1.Ak máte IRA Roth, pozrite si kapitolu 2.
Publikácia obsahuje tri kapitoly, niekoľko dodatkov a pracovné hárky na pomoc daňovníkom. Publikácia 590-A pokrýva daňové pravidlá pre prispievanie na dôchodkové účty.
Pochopenie publikácie IRS 590-B
Existuje niekoľko typov IRA, vrátane tradičného IRA a Roth IRA, SEP a SIMPLE IRA. Ale veľký rozdiel je medzi tradičnou a Rothovou IRA:
- Tradičná IRA umožňuje daňovníkovi každoročne prispievať na zisk pred zdanením až do určitej výšky. Príjemca mzdy dostane okamžitú daňovú úľavu a dane zo sumy zaplatenej na účet sa odkladajú dovtedy, kým daňovník nevráti peniaze. Roth IRA umožňuje daňovníkovi prispievať príjmy po zdanení až do určitej sumy každý rok. Zamestnávateľ platí dane z príjmu vopred, takže výbery prijaté po odchode do dôchodku nebudú zdanené.
Na distribúciu IRA na výdavky na vysokoškolské vzdelávanie alebo na nákup domov v prvom rade sa nevzťahuje 10% pokuta za predčasné výbery.
Publikácia IRS 590-B je usporiadaná na vysvetlenie rôznych daňových dôsledkov týchto dvoch typov účtov IRA:
- Kapitoly 1 a 2 publikácie IRS 590-B vysvetľujú všetky pravidlá pre tradičnú IRA a Roth IRA. Zahŕňa to, kedy môžete vybrať peniaze a v akom veku musíte peniaze vybrať. Zahŕňa tiež pokuty za predčasné výbery z tradičných IRA. Kapitola 3 pokrýva povolené predčasné výbery použité na úhradu škôd spôsobených prírodnými katastrofami. Tieto výnimky sa v roku 2019 rozšírili iba na ľudí so stratami pripísanými trom katastrofám v roku 2017 vrátane hurikánu Harvey, hurikánu Irma a kalifornských požiarov. Dokonca aj tieto vyžadujú vrátenie peňazí, aby sa predišlo sankcii v línii. V úvodnej časti je uvedená tabuľka objasňujúca rozdiely medzi tradičnými a Rothovými IRA, pravidlá pre požadované rozdelenie, zdaňovanie týchto účtov a pravidlá pre vyplnenie formulára 8606. Toto je formulár, ktorý sa musí podať na hlásenie rozdelenia z akéhokoľvek typu IRA.Kapitola 4 poskytuje všeobecné informácie o tom, ako získať pomoc v daňových záležitostiach. Príloha A je pracovný hárok na určenie vášho požadovaného minimálneho rozdelenia a príloha B obsahuje tabuľku očakávanej dĺžky života potrebnú na vypočítať odporúčané minimálne distribúcie.
Sankcie a výnimky
Sledujte sankcie uvedené v publikácii 590-B a výnimky z týchto sankcií. Napríklad väčšina skorých distribúcií vedie k 10% sankcii. Pokuta sa zvýši na 25%, ak sa peniaze vyberú počas prvých dvoch rokov účasti v JEDNOTLIVÝCH IRA. Výber za kvalifikované výdavky na vysokoškolské vzdelanie alebo nákup domu po prvýkrát však nepodlieha sankcii.
Ďalšie publikácie
IRS má početné publikácie, ktoré vysvetľujú vstupy a výstupy kvalifikovaných dôchodkových plánov.
- Ak prevádzkujete malú firmu alebo pracujete pre jednu, možno vás bude zaujímať publikácia IRS 560: Plány odchodu do dôchodku pre malé firmy.Ďalšia publikácia IRS, Daňové informácie pre plány odchodu do dôchodku, má rozsiahle informácie o úsporách za správu dôchodkového a dôchodkového plánu. V IRS Stránka FAQs obsahuje stručné informácie o rôznych typoch IRA a ich daňových dôsledkoch.
