Čo je povinné distribúcia?
Povinné rozdelenie sa vzťahuje na minimálnu sumu, ktorú musí jednotlivec každý rok vybrať z určitých druhov dôchodkových účtov zvýhodnených na daniach, aby sa predišlo daňovým sankciám. Povinné rozdelenie nadobudne účinnosť v roku, keď jednotlivec dosiahne vek 72 rokov. Oficiálny názov služby Internal Revenue Service pre povinné distribúcie sa vyžaduje minimálne distribúcie alebo RMD.
Doteraz boli RMD 70-1 / 2, ale zmenili sa na 72, keď sa v decembri 2019 schválil zákon o zriadení každej komunity na zvýšenie dôchodku (SECURE).
Kľúčové jedlá
- Povinné rozdelenie sa uskutoční, keď jednotlivec dosiahne vek potrebný na uskutočnenie rozdelenia. Požadované rozdelenia pre každý účet a typ účtu sa vypočítavajú odlišne. Nadbytočné výbery neznižujú požadované minimálne rozdelenia v budúcich rokoch.
Ako fungujú povinné distribúcie
Povinné rozdelenie sa vzťahuje na tradičné individuálne dôchodkové účty, 401 (k) s, 403 (b), 457 (b) s, SEP, SARSEP, JEDNOTNÉ IRA a Roth 401 (k) s. Neuplatňujú sa na Roth IRA počas života majiteľa.
Po dosiahnutí vekovej hranice musí osoba vykonať povinné rozdelenie do 31. decembra každého roku. V opačnom prípade IRS ukladá prísne sankcie: daň vo výške 50% zo sumy, ktorá sa mala vybrať. Prekročenie povinnej distribúcie je povolené.
Za povšimnutie stojí, že v prvom roku povinných rozdelení niektorí dôchodcovia skončili s rozdelením na dva roky. Dôvodom je, že IRS umožňuje dôchodcom oneskoriť prvú distribúciu do 1. apríla nasledujúceho roka. To umožňuje daňové zvýhodnenie investičných výnosov na dlhšie obdobie.
Povinné rozdelenia sa zdaňujú podľa súčasnej hraničnej sadzby dane jednotlivca.
Osobitné úvahy
Pravidlá povinného rozdelenia sa zmenia, ak sa daný dôchodkový účet zdedí. Rozdiel je tiež založený na vzťahu príjemcu k pôvodnému majiteľovi účtu.
V prípade nemanželského partnera, dospelého dieťaťa, poručníctva alebo inštitúcie, ktorá zdedí účet, sa musí celý účet vyčerpať do 10 rokov. Je to kvôli zákonu SECURE. V minulosti mohol tento druh príjemcu užívať RMD po celý život.
Ak je príjemcom manžel / manželka, dieťa mladšie ako 18 rokov alebo iná osoba so zdravotným postihnutím, nemusia čerpať zostatok na účte do desiatich rokov. Majú možnosť vykonávať povinné distribúcie počas celého svojho života, pokiaľ sa začínajú do jedného roka od smrti vlastníka.
Povinné sumy na rozdelenie sú založené na zostatku na účte a očakávanej dobe životnosti majiteľa účtu, ako je stanovené v tabuľkách IRS. Správcovia IRA a správcovia programov obvykle vypočítavajú RMD pre majiteľov účtov, aj keď je technicky zodpovednosťou majiteľa účtu určiť správnu minimálnu distribučnú sumu.
Zamestnanci, ktorí nevlastnia viac ako 5% spoločnosti, pre ktorú pracujú, majú od IRS možnosť odložiť uskutočňovanie povinných rozdelení z dôchodkových účtov spojených s touto úlohou do 1. apríla roku po ich odchode do dôchodku.
Ako vypočítať povinnú distribúciu
Výška povinných rozdelení sa počíta osobitne pre každý účet. Napríklad v prípade IRA vezmite zostatok na účte k 31. decembru a potom ho vydeľte tzv. Faktorom očakávanej dĺžky života. IRS zahŕňa tieto faktory v publikácii 590-B, Distribúcie z individuálnych dôchodkových dojednaní (IRA) .
V publikácii sú tri rôzne tabuľky založené na rôznych životných situáciách. Vyberte spoločnú a poslednú pozostalú tabuľku, ak je manžel jediným príjemcom účtu a tento príjemca je o viac ako 10 rokov mladší ako druhý manželský partner. Ak máte manžela / manželku, vyberte si jednotnú tabuľku dĺžky života, ale tá, ktorá sa nezhoduje s definíciou uvedenou v tabuľke spoločného a posledného pozostalého. Nakoniec vyberte tabuľku predpokladanej dĺžky života, ak ste príjemcom účtu alebo zdedenej IRA.
