Definícia marginálnej sadzby dane

Čo je to hraničná sadzba dane?

Okrajová sadzba dane je sadzba, v ktorej sa daň vyberá z dodatočného dolára príjmu. V Spojených štátoch sa federálna marginálna daňová sadzba pre jednotlivca so zvyšovaním príjmu zvyšuje. Cieľom tohto spôsobu zdaňovania, označovaného ako progresívne zdaňovanie, je zdaňovanie jednotlivcov na základe ich zárobkov, pričom osoby s nízkym príjmom sú zdaňované nižšou sadzbou ako osoby s vyšším príjmom. Zatiaľ čo mnohí sa domnievajú, že ide o naj spravodlivejšiu metódu zdaňovania, mnohí iní veria, že to odrádza od obchodných investícií odstránením motivácie k tvrdšej práci.

Kľúčové jedlá

• Marginálna daňová sadzba je daňová sadzba zaplatená z nasledujúceho dolára príjmu. Pri použití metódy progresívnej dane z príjmu, ktorá sa v Spojených štátoch používa na federálnu daň z príjmu, sa okrajová daňová sadzba zvyšuje so zvyšovaním príjmu. Marginálne daňové sadzby sa delia podľa úrovní príjmu sedem daňových zátvoriek.

Pochopenie hraničnej sadzby dane

Pod hraničnou sadzbou dane sa daňovníci najčastejšie delia na daňové kategórie alebo rozpätia, ktoré určujú sadzbu uplatňovanú na zdaniteľný príjem daňovníka. So zvyšovaním príjmu bude to, čo sa zarobí, zdaňované vyššou sadzbou ako prvý zarobený dolár. Inými slovami, prvý zarobený dolár bude zdanený sadzbou pre najnižšiu daňovú kategóriu, posledný zarobený dolár bude zdanený sadzbou najvyššej kategórie pre tento celkový príjem a všetky peniaze medzi nimi budú zdanené sadzbou pre rozsah, do ktorého spadá.

Okrajové daňové sadzby môžu byť zmenené novými daňovými zákonmi. Súčasné hraničné daňové sadzby nadobudli účinnosť v Spojených štátoch 1. januára 2018, keď sa prijal zákon o daňových úľavách a pracovných miestach (TCJA). Podľa predchádzajúceho zákona bolo sedem zátvoriek 10 percent, 15 percent, 25 percent, 28 percent, 33 percent, 35 percent a 39, 6 percenta. Nový plán, ktorý v decembri 2017 podpísal prezident Donald Trump, zachováva štruktúru siedmich zátvoriek. Boli však upravené daňové sadzby a úrovne príjmov. Podľa TCJA sú nové sadzby 10 percent, 12 percent, 22 percent, 24 percent, 32 percent, 35 percent a 37 percent.

Príklad hraničných daňových sadzieb

V nasledujúcich tabuľkách sú uvedené sadzby a úrovne príjmov pre každý typ zberateľa v roku 2019: slobodný, vydávaný spolu a vedúci domácnosti.

rýchlosť	Pre jednotlivcov so zdaniteľným príjmom	Pre manželské podanie spolu so zdaniteľným príjmom	Pre hlavy domácností so zdaniteľným príjmom
10%	$ 0	$ 0	$ 0
12%	$ 9.700	$ 19.400	$ 13.850
22%	$ 39.475	$ 78.950	$ 52.850
24%	$ 84.200	$ 168.400	$ 84.200
32%	$ 160.725	$ 321.450	$ 160, 000
35%	$ 204.100	$ 408.200	$ 204.100
37%	$ 510.300	$ 612.350	$ 510.300