Čo je pravidlo nediskriminácie?
Pravidlo nediskriminácie je doložka nájdená v kvalifikovaných dôchodkových plánoch, v ktorej sa uvádza, že všetci zamestnanci spoločnosti musia mať nárok na rovnaké výhody bez ohľadu na ich postavenie v spoločnosti. Pravidlo bráni tomu, aby boli plány diskriminačné voči vysoko kompenzovaným zamestnancom a vedúcim pracovníkom spoločnosti. Pravidlá nediskriminácie sa požadujú, aby sa plán považoval za kvalifikovaný podľa zákona o bezpečnosti dôchodkového zabezpečenia zamestnancov (ERISA).
Kľúčové jedlá
- Pravidlo nediskriminácie je klauzula kvalifikovaných dôchodkových plánov vyžadovaná ERISA, ktorá poveruje všetkých oprávnených zamestnancov poberať rovnaké výhody. Tieto pravidlá znamenajú, že všetci od generálneho riaditeľa po správcu, za predpokladu, že sú oprávnení na plán 401 (k), dostanú rovnaké investičné možnosti, zápas zamestnávateľov a daňové úľavy. Nekvalifikovaný dôchodkový plán, ktorý nespadá pod usmernenia ERISA alebo nemá daňové výhody uznané IRS, môže mať diskriminačný alebo selektívny charakter.
Pochopenie pravidiel nediskriminácie
Pravidlá nediskriminácie sa musia dodržiavať, aj keď sa dôchodkové plány, ako napríklad 401 písm. K), zmenia alebo prevedú na iného správcu v súlade s usmerneniami ERISA. Spoločnosť môže okrem štandardných kvalifikovaných programov ponúkať nekvalifikované plány, čo znamená, že príspevky nie sú daňovo uznateľné, ktoré majú diskriminačný alebo selektívny charakter.
Odporúča sa, aby vyhlásenie o investičnej politike slúžilo ako usmernenie pre investičné rozhodnutia. Vyhlásenie môže obsahovať pripomienky k tolerancii rizika, investičnej filozofii, časovým horizontom, triedam aktív a očakávaniam týkajúcim sa miery návratnosti.
ERISA má tiež požiadavky na opčné práva. Programové požitky môžu vyžadovať obdobie nároku, aby zamestnanci mohli získať nárok na požitok, ak opustia spoločnosť. Predpisy ERISA obmedzujú dĺžku tohto obdobia nároku na primeraný harmonogram.
Nie všetky plány zamestnávateľov podliehajú ERISA. Napríklad štátne dôchodkové plány sú oslobodené od ERISA. IRA nepodliehajú ERISA, pretože individuálny dôchodkový účet (IRA) sa nepovažuje za plán zamestnávateľa. Neoprávnené plány, ktoré nespĺňajú podmienky na odpočítanie dane, nepodliehajú ERISA.
Pre malé podniky je zjednodušený dôchodkový plán pre zamestnancov v zásade IRA zriadený zamestnávateľom, aby mohol prispievať k dôchodkovým úsporám zamestnancov. Tieto plány zvyčajne nepodliehajú predpisom ERISA.
História ERISA
ERISA bola prijatá v roku 1974 na ochranu práv zamestnancov v rámci dôchodkových plánov ponúkaných ich zamestnávateľmi. Tento súbor zákonov bol zavedený najmä na riešenie nezrovnalostí v správe niektorých veľkých dôchodkových plánov. Okrem pravidiel nediskriminácie, ktoré stanovujú, že so všetkými účastníkmi programu sa musí zaobchádzať rovnako, ERISA chráni dôchodkové fondy pred zlým hospodárením zamestnávateľov.
Správca plánu musí spravovať aktíva plánu a robiť rozhodnutia v najlepšom záujme účastníkov plánu. Správca nemôže predávať aktíva do programu ani získavať provízie z investícií do programu. Majetok programu musí byť tiež vedený oddelene od majetku spoločnosti. Pokiaľ ide o investičné možnosti, správcovia tohto plánu sa musia riadiť Pravidlami obozretného investora diskutovanými v časti Manipulácia s klientskymi fondmi.
![Pravidlo nediskriminácie Pravidlo nediskriminácie](https://img.icotokenfund.com/img/retirement-planning-guide/165/nondiscrimination-rule.jpg)