Obsah
- Úver AMT
- Vratné daňové úvery AMT
- Výpočet kreditu AMT
- Spodný riadok
Kľúčové jedlá
- AMT sa účtuje, keď uplatňujete svoju ISO, držíte svoje akcie a predávate ich po kalendárnom roku, v ktorom vám boli udelené. AMT sa počíta na základe rozdielu medzi reálnou trhovou hodnotou (FMV) akcií k dátumu, kedy ste akcie uplatnili, a realizačnou cenou. Kredit AMT sa môže použiť na zníženie federálneho vyúčtovania dane z príjmu, keď suma, ktorú dlhujete za dane, je vyššia ako suma, ktorá by bola podľa AMT. Investori - daňoví poplatníci mali v rokoch 2007 až 2012 výhodu spočívajúcu v vrátení nevyužitých kreditov AMT. Ľudia, ktorí v minulosti vykonávali ISO, mohli vypočítať svoj potenciálny návratný kredit AMT pomocou pracovného hárku 1040 formulára pre formulár 6251 (riadok 45).
Úver AMT
Zatiaľ čo nikto nie je spokojný s platením dane z transakcie s akciami, existuje ustanovenie o daňovom zákone - nazývané AMT úver -, ktoré zvýhodňuje daňovníkov. Po zaplatení faktúry AMT sa tento kredit AMT automaticky spustí. Tento kredit sa môže použiť na zníženie federálneho zákona o dani z príjmu, keď suma, ktorú dlhujete dani, je vyššia ako suma, ktorá by bola podľa AMT. Je to preto, že na rozdiel od odpočtu, ktorý znižuje celkovú výšku príjmu, z ktorého ste zdanení, kredit skutočne znižuje daňový účet dolár za dolár. Toto ustanovenie je spôsob, ktorým Kongres pomáha kompenzovať akcionárov daní, ktorí vynaložili na vykonávanie svojich ISO.
Jedna vec, ktorá už však nie je k dispozícii, je výhoda, ktorú investori - daňoví poplatníci dostali od roku 2007 do roku 2012, vďaka čomu boli ich nevyužité kredity AMT „vratné“. Táto daňová výhoda bola zavedená v roku 2007 s cieľom pomôcť investorom - daňovým poplatníkom, ktorí zistili, že úver AMT výrazne neznížil ich federálny daňový zákon o dani z príjmu. Kongres prešiel týmito zmenami v daňovom zákone v roku 2007 a potom ich znova zmenil a doplnil v roku 2008. Vratný kredit AMT sa však na konci roka 2012 nepredĺžil, takže daňový rok 2012 bol naposledy, kedy mohli daňovníci využiť túto výhodu.
Vrátiteľný kredit AMT sa na konci roka 2012 neposkytol, takže daňový rok 2012 bol naposledy, kedy mohli daňovníci využiť túto výhodu.
V prípade, že sa pozeráte na spätné dane, je to, ako to fungovalo.
Pochopenie refundovateľných daňových úľav AMT
Zmeny v daňovom zákone, ktoré nadobudli účinnosť v roku 2007, boli určené na ďalšiu pomoc ľuďom, ktorí uplatnili svoje normy ISO a museli platiť AMT. Tieto zmeny považovali za nevyužité kredity AMT, ktoré boli staré najmenej tri roky (niekedy sa označujú ako „dlhodobé nevyužité kredity AMT“), za služby vrátenia peňazí (IRS) „návratné“. To znamená, že daňovníci by si mohli tieto úvery nárokovať na:
- znížte ich súčasný účet AMT. znížte ich súčasný federálny zákon o dani z príjmu dolár za dolár. noste návratné kredity na dobu neurčitú (ich použitie na následné účty za daň z príjmu).vyberajte zvyšné kredity ako hotovostnú platbu z IRS
Zákon, ktorý vstúpil do platnosti v roku 2007 (pre dane zaplatené v roku 2007 z príjmu z roku 2006), umožnil ľuďom požadovať väčšiu sumu buď 20% svojho dlhodobého nevyužitého kreditu AMT alebo 5 000 dolárov. IRS však zaviedla aj limity príjmov, aby znížila objem úverov, na ktoré by sa mohli zarábať osoby s vyššími príjmami.
Kongres zmenil a doplnil zákon na rok 2008 zrušením príjmových limitov a zvýšením sumy považovanej za vratnú.
Výpočet kreditu AMT
Ľudia, ktorí v minulosti vykonávali ISO, mohli vypočítať svoj potenciálny návratný kredit AMT pomocou pracovného hárku 1040 formulára pre formulár 6251 (riadok 45), ktorý hovoril daňový profesionál, konzultácia s účtovníkom alebo použitie online AMT asistenta IRS.
Zmeny zavedené v roku 2008 neobmedzili úver daňovníka na celkovú sumu dlžnej dane z príjmu, čo znamená, že si mohol nárokovať úvery AMT, ktoré dosiahli viac ako množstvo peňazí zadržaných na dani, ktoré už boli zaplatené vo štvrťročnej odhadovanej dani alebo ktoré bola dlžná za aktuálny daňový výmer.
S účinnosťou od roku 2008 (pre dane zaplatené v roku 2009 zo zisku z roku 2008) mohli daňovníci požadovať vyššiu sumu:
- 50% dlhodobého nevyužitého úveru sa nahromadilo tri alebo viac rokov pred rokom podania
alebo
- suma návratného kreditu AMT uvedená na minuloročnom formulári 1040
Napríklad, ak v roku 2004 získali kredit AMT vo výške 80 000 dolárov a žiadny v nasledujúcich rokoch, mohli by pri podávaní svojich daní za rok 2010 v apríli 2011 požiadať o 40 000 dolárov (50% kvalifikovaného nevyužitého kreditu). Aby vybrali svoj vratný kredit vo výške 40 000 dolárov, by bolo potrebné vyplniť formulár 8801 IRS a odoslať ho IRS spolu s formulárom 1040.
Povedzme však, že ste v registračnom roku 2009 dlhovali federálne dane z príjmu vo výške 11 425 dolárov. Keď IRS dostal váš formulár 8801 (aby ste si mohli uplatniť nárok na vrátenie kreditu vo výške 40 000 dolárov), najprv by odpočítal dlžnú sumu (11 425 dolárov) a potom vám poslal poštou skontrolujte rozdiel 28.575 dolárov.
Daňovník by bol schopný použiť vratný úver na zaplatenie svojej federálnej dane z príjmu a na vrátenie hotovosti. A čo viac, v roku 2011 by si mohol nárokovať vratný kredit vo výške 40 000 dolárov - zostatok z vrátiteľnej sumy úveru za rok 2008. Daňový poplatník mohol tento zvyšný úver získať pri podávaní formulára 1040 na dane za rok 2010.
Nanešťastie pre daňovníkov, ktorí mohli naďalej ťažiť, bolo naplánované poskytovanie vratných úverov AMT iba na šesť rokov (2007 - 2012) a Kongres ich nepredlžoval ani nestal trvalými.
Spodný riadok
Po dobu šiestich rokov od roku 2007 do roku 2012 vrátenie poskytnuteľného úveru AMT pomohlo niektorým daňovým poplatníkom zaplatiť účet AMT, získať späť peniaze, ktoré vyplatili na účet AMT, a zaplatiť svoje federálne účty za daň z príjmu. V budúcnosti možno budete chcieť spolupracovať s profesionálnym daňovým správcom alebo daňovým zástupcom, aby ste sa ubezpečili, že svoje nároky správne podáte a maximalizujete svoje výhody podľa súčasných zákonov.
