Čo je dedičský dlhopis?
Dedičský dlhopis bol klasifikáciou dlhopisov v Európskej únii, ktorý vylučoval platby za tieto dlhopisy z daní z pozdržania. Aby dlhopis spadal do tejto klasifikácie, musel byť vydaný pred 1. marcom 2001 alebo jeho prospekt mal byť certifikovaný pred týmto dátumom. Po 28. februári 2002 sa dlhopis navyše nemal znovu vydať.
Pochopenie starého dedičstva
Zrážková daň, ktorá nadobudla účinnosť 1. júla 2005, keď bola implementovaná smernica Európskej únie o dani z úspor, je zrážkovou daňou z úrokov. Táto daň jednoducho zráža časť úroku z dlhopisu a konečná suma zdanená z úroku bude závisieť od niekoľkých faktorov vrátane celkového príjmu jednotlivca. Zrážková daň sa vzťahuje iba na obyvateľov členského štátu EÚ a vzťahuje sa aj na sporiace účty, zverenecké vklady a investičné fondy. Nemá vplyv na výplaty úrokov nerezidentom EÚ a uskutočnené na typ dlhopisu známeho ako starý dlhopis.
Dedičné dlhopisy boli obchodovateľné dlhové cenné papiere, ktorých úrokové výnosy boli vylúčené z dane z pozdržania. Úroky, prémie a zľavy odvodené z týchto dlhopisov sa nepovažovali za pohľadávky alebo z úspor. Investície do týchto dlhopisov sa preto pri rozhodovaní o tom, či sa prekročili prahové hodnoty, ktoré určujú, či príjem z určitých fondov kolektívneho investovania predstavuje príjem z úspor, nepočítali. Dedičský dlhopis bol definovaný ako dlhopis, ktorý bol vydaný pred 1. marcom 2001, splatný pred rokom 2012 a nevykonával ďalšiu emisiu 1. marca 2002 alebo neskôr. Prechodné obdobie, počas ktorého sa so starými dlhopismi nezaobchádzalo ako s pohľadávkami, sa skončilo 31. decembra 2010.
Dedičné dlhopisy boli prednostnými cennými papiermi pre daňových únikov: v prípade, že v krajine bydliska nedôjde k ďalšiemu zdaňovaniu, investori, ktorí sa vyhýbajú daňovým povinnostiam, uprednostnia dlhopisy, ktoré sú oslobodené od zrážkovej sadzby pred dlhopismi, ktoré sú zdanené, alebo dlhopisy, ktoré sú uložené v bankách v krajinách. ktoré poskytujú výmenu informácií.