Ak sa vás to týka, prečítajte si ďalej a zistite, ako tieto pravidlá fungujú a ako by sa mohli uplatňovať vo vašej situácii.
Určenie určeného príjemcu
Všeobecne platí, že ak existuje viac ako jeden určený príjemca na dôchodkovom účte, na určenie rozdelenia po smrti sa použije dĺžka života najstaršieho príjemcu. To môže byť nevýhodné pre jednotlivca, ktorý je výrazne mladší ako ostatní príjemcovia, alebo pre jednotlivca, ktorý je jedným z viacerých príjemcov, pričom ostatnými príjemcami sú subjekty, ako sú charitatívne organizácie.
Túto nevýhodu možno obísť, ak pred 30. septembrom roku nasledujúceho po smrti majiteľa dôchodkového účtu starší a / alebo osoby, ktoré nie sú osobami, podniknú jednu z týchto akcií:
- Vezmite si úplnú distribúciu svojej časti zdedených aktív. Zrieknite sa ich časti zdedených aktív.
Zrieknutie sa dedičských práv musí spĺňať určité federálne a štátne požiadavky. Ďalšie informácie o vylúčení zodpovednosti nájdete v časti Zrieknutie sa dedičských dôchodkových aktív.
Príjemcovia, ktorí zostanú po tomto termíne do 30. septembra, sú jediní, ktorí sa berú do úvahy pri určovaní, ktorá dĺžka života príjemcu sa môže použiť na výpočet rozdelenia príjemcov po smrti.
Ilustrovanie pravidiel
Nasledujúce príklady ukazujú pravidlá možností distribúcie pre viacerých príjemcov:
Príklad 1: Dvaja príjemcovia, jeden na charitu
John zomrel tento rok vo veku 65 rokov a príjemcami jeho IRA - v hodnote 1 milióna dolárov - sú jeho obľúbená charitatívna organizácia a jeho 45-ročný syn Tim. Tim a charita boli určení tak, aby dostali 50% IRA.
Pretože John zomrel pred požadovaným dátumom začiatku (RBD) a jedným z jeho príjemcov je nehmotná osoba (charita), musí byť milión dolárov úplne rozdelený do 31. decembra piateho roku nasledujúceho po roku, v ktorom zomrel John. Keby bol Tim jediným príjemcom IRA, bolo by mu dovolené urobiť jednu z týchto činností:
- Rozdeľte sumu v rámci vyššie uvedeného päťročného obdobia. Rozdeľte rozpisy podľa očakávanej dĺžky života. Keďže Tim dosiahne budúci rok 46 rokov, jeho dĺžka života je 37, 9 roka. (Pozri IRS "Single Life Expectancy Table" v publikácii IRS 590.)
Ale pre Tim nie je všetko stratené. Možno bude môcť využiť svoju očakávanú dĺžku života, ak charita urobí niektorý z nasledujúcich krokov:
- Plná distribúcia svojej polovice sa uskutoční do 30. septembra budúceho roka. Svoju polovicu sa zriekne do 30. septembra budúceho roka.
Tim môže požiadať charitu, aby vykonala jedno z týchto krokov, aby mu umožnilo využiť jeho očakávanú dĺžku života.
Príklad 2: Majiteľ účtu zomrel po RBD
Fakty sú rovnaké ako v príklade 1 s tým rozdielom, že John zomrel vo veku 74 rokov. Pretože John zomrel po RBD a jedným z jeho hlavných príjemcov je nehumánna osoba, distribúcia po smrti musí byť prevzatá nad zvyšnú dĺžku života Johna., Tieto distribúcie sa musia začať budúci rok, kedy zostáva Johnova zostávajúca dĺžka života 13, 4 roka. Avšak Tim má dovolené rozdeliť si dĺžku života 37, 9 rokov, ak charita uskutoční niektorú z nasledujúcich akcií:
- Plná distribúcia svojej polovice sa uskutoční do 30. septembra budúceho roka. Svoju polovicu sa zriekne do 30. septembra budúceho roka.
Príklad 3: Štyria členovia rodiny ako príjemcovia
Jake zomrel tento rok vo veku 75 rokov a zanechal svoje tri deti a jeho manželku Máriu ako svojich príjemcov IRA. Vek detí v budúcom roku je 30, 32 a 36. Vek Márie budúci rok je 60 rokov. Každý príjemca musí dostať rozdelenie podľa očakávanej dĺžky života Márie 25, 2 rokov.
30-ročné dieťa však môže na výpočet rozdelenia po smrti použiť svoju očakávanú dĺžku života 53, 3 rokov, ak Mária a staršie deti vykonajú niektorú z týchto činností:
- Vezmite si úplné rozdelenie ich porcií do 30. septembra budúceho roka. Zrieknite sa ich porcií do 30. septembra budúceho roka.
Ak sa však do 30. septembra neprijme žiadne opatrenie, každý príjemca môže použiť svoju vlastnú dĺžku života, ak je každá jeho časť pridelená na oddelené účty do 31. decembra nasledujúceho roku.
Spodná čiara
Na druhej strane, ak sú ich podiely nevýznamné alebo ak sú charitatívne organizácie neziskových organizácií, ktoré neplatia daň z príjmu, môžu sa prispôsobiť. Ak je príjemcom viac osôb, môže každý príjemca previesť svoju sumu na samostatné účty do 31. decembra roku nasledujúceho po roku, v ktorom majiteľ zomrel, čím umožňuje každému príjemcovi využiť svoju vlastnú dĺžku života.
Nakoniec nezabudnite konzultovať s kvalifikovaným daňovým odborníkom skôr, ako urobíte akékoľvek rozhodnutia týkajúce sa vašich dôchodkových aktív, vrátane tých, ktoré zdedíte.
![30. september: kľúčový dátum pre poberateľov dôchodkového plánu 30. september: kľúčový dátum pre poberateľov dôchodkového plánu](https://img.icotokenfund.com/img/retirement-planning-guide/242/september-30-key-date.jpg)