Čo je to zber daní?
Zber daňovej straty je predaj cenných papierov so stratou na kompenzáciu daňovej povinnosti z kapitálových výnosov. Táto stratégia sa zvyčajne používa na obmedzenie vykazovania krátkodobých kapitálových výnosov. Krátkodobé kapitálové zisky sa vo všeobecnosti zdaňujú vyššou federálnou sadzbou dane z príjmu ako dlhodobé kapitálové zisky, avšak táto metóda môže tiež kompenzovať dlhodobé kapitálové zisky.
Pochopenie zberu daňových strát
Zber daňovej straty sa nazýva aj predaj daňovej straty. Táto stratégia sa zvyčajne implementuje na konci kalendárneho roka, ale môže sa vyskytnúť kedykoľvek v daňovom roku. Pri získavaní daňových strát sa investícia, ktorá má nerealizovanú stratu, predá, čo umožní získať kredit na všetky realizované zisky, ktoré sa vyskytli v portfóliu. Predané aktívum sa potom nahradí podobným aktívom, aby sa zachovala alokácia aktív portfólia a očakávané úrovne rizika a návratnosti.
Pre mnohých investorov je zber daňových strát najdôležitejším nástrojom na zníženie daní. Aj keď výber daňových strát nemôže vrátiť investora do jeho predchádzajúceho postavenia, môže znížiť závažnosť straty. Napríklad strata hodnoty cenného papiera A by sa mohla predať na kompenzáciu zvýšenia ceny cenného papiera B, čím by sa vylúčila daňová povinnosť z kapitálových výnosov cenného papiera B.
Zber daňových strát umožňuje predaj a nerealizované straty na predaj a pripísanie na účet realizovaných ziskov.
Príklad zberu daňových strát
Predpokladajme, že investor od roku 2019 má príjem, ktorý zaraďuje túto osobu do najvyššej kategórie dane z kapitálových výnosov (viac ako 434, 550 dolárov, ak je slobodný, 488 850 dolárov, ak sa vydá spolu). Predali investície a realizovali dlhodobé kapitálové zisky, ktoré podliehajú daňovej sadzbe 20%. Nižšie sú uvedené zisky a straty portfólia investora a obchodná činnosť za tento rok:
portfólio:
- Podielový fond A: nerealizovaný zisk vo výške 250 000 dolárov, držaný 450 dníVlastný fond B: nerealizovaná strata v hodnote 130 000 dolárov, držaný 635 dníMateriálny fond C: neuhradená strata 100 000 dolárov, držaný 125 dní
Obchodná činnosť:
- Podielový fond E: Predaný, dosiahol zisk 200 000 dolárov. Fond bol držaný po dobu 380 dní. Menový fond F: predaný, dosiahol zisk 150 000 dolárov. Fond sa konal 150 dní
Bez zberu daňových strát je daňovou povinnosťou z tejto činnosti:
- Daň bez vyberania = (200 000 x 20%) + (150 000 x 37%) = 40 000 USD + 55 500 USD = 95 500 USD
Keby investor získal straty predajom podielových fondov B a C, pomohlo by to vyrovnať zisky a daňová povinnosť by bola:
- Daň so zberom = ((200 000 - 130 000 USD) x 20%) + ((150 000 - 100 000 USD) x 37%) = 14 000 $ + 18 500 $ = 32 500 $
Výnosy z predaja sa potom môžu reinvestovať do aktív, ako sú tie, ktoré sa predávajú, hoci pravidlá IRS určujú, že investori musia počkať najmenej 30 dní pred nákupom iného aktíva, ktoré je „v podstate totožné“ s aktívom, ktoré bolo predané so stratou na účely získania daňovej straty. To môže pomôcť zachovať hodnotu portfólia investora a zároveň uhrádzať náklady na dane z kapitálových výnosov zo zisku z predaja podielového fondu E a podielového fondu F. Investori môžu vďaka stratégii získavania daňových strát dosiahnuť značné daňové úspory.,
![daň daň](https://img.icotokenfund.com/img/federal-income-tax-guide/679/tax-loss-harvesting-definition.jpg)