Čo je to nonakručný úver?
Nonakručný úver je nesplácaný úver, ktorý negeneruje uvedenú úrokovú sadzbu z dôvodu nezaplatenia dlžníkom. Pravdepodobne dôjde k omeškaniu poskytovania nedôverových úverov, čo znamená, že veriteľ nedostane istinu a úroky, pokiaľ dlžník nemá dostatočné zabezpečenie na krytie úveru. Pretože tieto pôžičky môžu byť pripísané na úrok iba vtedy, keď dlžník uskutoční platbu, úroky z iného úveru sa zaznamenávajú ako zisk. Nonakručné pôžičky sa niekedy označujú alebo opisujú ako „pochybné“ pôžičky, „problémové“ alebo „kyslé“ pôžičky.
Ako funguje nonakručný úver
K akakruálnej pôžičke dôjde po 90 dňoch nezaplatenia a úrok sa prestane hromadiť. Banka klasifikuje úver ako neštandardný a oznamuje zmenu agentúram poskytujúcim informácie o úvere, čím sa znižuje kreditné skóre dlžníka. Veriteľ zmení svoj príspevok na prípadnú stratu úveru, vyhradí rezervu na ochranu finančných záujmov banky a môže proti dlžníkovi podniknúť právne kroky. Pôžička je poskytovaná v hotovosti, čo znamená, že úrok sa zaznamenáva len vtedy, keď sa získa, keď sa inkasuje platba, nie ako predpokladaná platba. Zvyčajne sa úroky plynú z úverov, pretože sa predpokladá pravidelná platba istiny aj úroku.
Podľa spoločnosti Federal Deposit Insurance Corp. (FDIC) sa má majetok vykázať ako neaktuálny, ak je splnené jedno z troch kritérií:
- Udržiava sa na hotovostnom základe z dôvodu zhoršenia finančnej situácie dlžníka; neočakáva sa platba v plnej výške istiny alebo úroku alebo; istina alebo úrok boli v omeškaní po dobu 90 dní alebo viac, pokiaľ nie je majetok dobre zabezpečené aj v procese zberu.
Dobre zabezpečené aktívum je také, ktoré je zabezpečené kolaterálom (záložné právo, záložné právo na skutočný alebo osobný majetok alebo cenné papiere dostatočne cenné na krytie dlhu alebo je zaručené finančne zodpovednou stranou.
Pokiaľ pôžička nemá dostatočný kolaterál (napríklad hypotékou), ak úrok nie je zaplatený 90 dní, pôžička je poskytovaná v hotovosti, čo znamená, že žiadny úrok nemôže byť pripísaný na výnosový účet veriteľa, kým nebude prijatý.
Reštrukturalizácia nonakruálneho úveru
Po vstupe do stavu bez akruálneho dlžníka obvykle dlžník zvyčajne spolupracuje s veriteľom pri určovaní plánu splácania dlhu. Po preskúmaní stavu príjmov a výdavkov dlžníka môže veriteľ vytvoriť problémovú reštrukturalizáciu dlhu (TDR).
TDR môže vymazať časť istiny úveru alebo splátok úrokov, znížiť úrokovú sadzbu, povoliť platby iba na úroky alebo iným spôsobom zmeniť podmienky splácania. Nižšie platby dlhu sa môžu vykonávať dovtedy, kým sa nezlepší menová situácia dlžníka. Veriteľ môže namiesto toho, aby stratil celú svoju investíciu, získať späť aspoň svoju istinu.
Návrat pôžičky do stavu časového rozlíšenia
Jednou z možností, ako vrátiť pôžičku do stavu časového rozlíšenia, je dlžník, ktorý spláca všetky splátky istiny, úroky a poplatky a obnovuje mesačné splátky, ako je uvedené v zmluve. Ďalšou možnosťou je udržanie aktuálneho stavu s plánovanými splátkami istiny a úrokov počas šiestich mesiacov a poskytnutie veriteľovi primeranej istoty, že nesplatená istina, úroky a poplatky budú zaplatené v stanovenej lehote. Tretia možnosť vyžaduje, aby dlžník poskytol kolaterál na zabezpečenie úveru veriteľovi, splatenie nesplateného zostatku do 30 až 90 dní a obnovenie mesačných platieb, ako je podrobne uvedené v zmluve.
Príklad nonakručného úveru
Vo štvrtom štvrťroku 2017 bola pôžička vo výške 91, 5 milióna dolárov od banky A spoločnosti B v neakruálnom stave. Keď banka A prevzala pôžičku, banka už mala pôžičky vo výške 60 miliónov dolárov a 49 miliónov dolárov v reálnej trhovej hodnote (FMV) v pôžičkách pre spoločnosť B. Po prevzatí dodatočného dlhu sa pôžička zmenila na preferovanú a nevýrobnú. Zdá sa, že žiadna z investícií nevyplatila bežný príjem. Banka A verí, že sa spoločnosť B otočí a dlh bude splatený.