Čo je kvalifikovaný sklad malých firiem (QSBS)?
Pojem kvalifikovaný malý podnik (QSBS) sa vzťahuje na akcie kvalifikovaného malého podniku (QSB), ako sú definované v zákone o vnútorných príjmoch (IRC). Kvalifikovaná malá firma je aktívna domáca spoločnosť C, ktorej hrubé aktíva - ocenené v pôvodných nákladoch - nepresahujú 50 miliónov dolárov a bezprostredne po ich vydaní. Jednotlivci môžu získať daňové výhody, ak sú držiteľmi QSBS, pokiaľ spĺňajú určité kritériá.
Kľúčové jedlá
- Kvalifikovaný malý podnik predstavuje akcie kvalifikovaného malého podniku, ako sú definované v zákone o vnútorných príjmoch.QSBS sa na účely kapitálových výnosov zaobchádza priaznivo, ak investor aj spoločnosť spĺňajú určité požiadavky. Závisí veľká časť daňovej úľavy, ktorú investor dostane. o tom, kedy kúpili akciu a ako dlho ju držali. Investori, ktorí predávajú svoj QSBS pred uplynutím požadovaného obdobia držby, môžu odložiť kapitálové zisky investovaním výnosov do QSBS inej spoločnosti.
Pochopenie kvalifikovaného skladu malých firiem (QSBS)
Federálna vláda umožňuje jednotlivcom investovať do malých podnikov podľa oddielu 1202 zákonníka o vnútorných príjmoch. Ako je uvedené vyššie, QSB je každá aktívna domáca spoločnosť C, ktorej aktíva nepresahujú 50 miliónov dolárov pri alebo po vydaní akcií. Iba niektoré typy spoločností patria do kategórie kvalifikovaných malých podnikov. Spoločnosti v oblasti technológií, maloobchodu, veľkoobchodu a výroby sú oprávnené ako QSB, zatiaľ čo podniky v pohostinstve, osobných službách, finančnom sektore, poľnohospodárstve a ťažbe nie.
Kvalifikovanou akciou pre malé podniky je akákoľvek zásoba získaná od kvalifikovanej malej firmy po 10. auguste 1993. Podľa oddielu 1202 sú kapitálové zisky kvalifikovaných malých podnikov oslobodené od federálnych daní. Na uplatnenie daňových výhod zo zásob, ktoré sú predmetom kvalifikácie, sa musia uplatniť tieto podmienky:
- Investor nesmie byť právnickou osobou. Investor musí nadobudnúť akcie pri svojom pôvodnom vydaní a nie na sekundárnom trhu. Investor musí tieto akcie kúpiť za hotovosť alebo nehnuteľnosť alebo ich akceptovať ako platbu za službu. Investor musí držali zásoby najmenej päť rokov. Aspoň 80% aktív emitujúcej spoločnosti sa musí použiť na činnosť jedného alebo viacerých jej kvalifikovaných obchodov alebo podnikov.
Daňové zaobchádzanie s akciami QSB závisí od toho, kedy boli zásoby nadobudnuté a ako dlho boli držané. Zákon o ochrane Američanov pred daňovými túrami (zákon PATH) z roku 2015 umožňuje investorom vylúčiť 100% kapitálových výnosov z kvalifikovaných akcií malých firiem. Vylúčenie má hornú hranicu 10 miliónov dolárov alebo 10-násobok upraveného základu zásoby - podľa toho, čo je väčšie. Zisky nad túto sumu podliehajú 28% dani z kapitálových výnosov.
Kvalifikované akcie malých firiem môžu byť vylúčené z kapitálových výnosov až do výšky 100%.
Okrem toho existujú požiadavky na držbu pre úplné vylúčenie dane z alternatívnej minimálnej dane (AMT) a dane z čistých výnosov z investícií (NII). AMT sa zvyčajne ukladá jednotlivcom, ktorých oslobodenie od daní by im inak umožnilo zaplatiť neprimerane nízke dane za niekoho, kto má výšku príjmu. Čistá daň z kapitálových výnosov sa uplatňuje na nižšiu sumu medzi čistým investičným výnosom jednotlivca alebo upravenou hodnotou upraveného hrubého príjmu (MAGI) nad rámec vopred stanoveného limitu. Nasleduje zoznam spôsobov vylúčenia:
- Vylúčenie 100% kapitálových výnosov pre QSBS nadobudnuté po 27. septembri 2010. Uplatňuje sa 100% vylúčenie kapitálových výnosov, ktoré zahŕňa aj vylúčenia z daní AMT a NII. Vylúčenie kapitálových výnosov 75% pre QSBS získané medzi 18. februárom, 2009 a 27. septembra 2010. Avšak 7% zisku podlieha vylúčeniu 50% kapitálových výnosov AMT.A pre QSBS nadobudnutým medzi 11. augustom 1993 a 17. februárom 2009. Avšak 7% zisku zisk je predmetom AMT.
Osobitné úvahy
Ak niekto investoval 1, 5 milióna dolárov do technologického spustenia 1. októbra 2010 a držal túto investíciu päť rokov, mohol predať svoj QSBS až do 16, 5 milióna dolárov (10 x ich pôvodná investícia 1, 5 milióna dolárov) + 1, 5 milióna dolárov, bez dlhovania daň z kapitálových výnosov. Keď odpočítajú svoju počiatočnú investíciu, dosiahnu kapitálový zisk vo výške 15 miliónov dolárov - žiadny z nich nie je zdaniteľný z ich federálnej dane z príjmu.
Podobne by investor, ktorý vložil 500 000 dolárov do toho istého technologického startupu, bol schopný predať svoje akcie až do výšky 10, 5 milióna dolárov (10 miliónov + 500 000 dolárov) bez dane z kapitálového zisku 10 miliónov dolárov. Ak by však výnos investora z predaja predstavoval 20 miliónov dolárov, na dodatočný zisk vo výške 10 miliónov dolárov by sa uplatnila daň z kapitálových výnosov vo výške 28%.
Ak chce akcionár predať svoje akcie, ale nedržal ich najmenej päťročné obdobie držby, oddiel 1045 IRC im umožňuje odložiť zisk reinvestíciou výnosov z predaja týchto kvalifikovaných malých podnikov do iného QSBS v rámci 60 dní. Týmto sa odvádza daň splatná z každého kapitálového zisku dosiahnutého v pôvodnom QSBS.
Typy kvalifikovaných malých podnikov (QSBS)
Kvalifikované startupy a kvalifikované existujúce podniky, ktoré chcú rozšíriť svoje prevádzky, môžu získať počiatočný alebo dodatočný kapitál prostredníctvom ponuky QSBS. Tieto spoločnosti môžu tiež použiť kvalifikovanú akciu pre malé podniky ako formu nepeňažnej platby. Naturálne platby sa často používajú na odškodnenie zamestnancov za ich služby, keď sú peňažné toky minimálne. QSBS sa dá využiť aj na udržanie zamestnancov a ako stimul na podporu rastu a úspechu spoločnosti.
![Definícia kvalifikovaných malých podnikov (qsbs) Definícia kvalifikovaných malých podnikov (qsbs)](https://img.icotokenfund.com/img/how-start-business/642/qualified-small-business-stock.jpg)