Dane musia platiť investori, ktorí dostávajú úrokové výnosy zo svojich dlhopisov, podielových fondov, vkladových certifikátov (CD) a vkladových účtov na požiadanie. Niektoré druhy úrokov sú zdaniteľné v plnom rozsahu, zatiaľ čo iné formy sú čiastočne zdaniteľné. Ale ako viete, ktorý z nich je ktorý?
Tento článok rozoberá rôzne typy úrokov a spôsob zdanenia každého druhu, ako aj formy, ktoré potrebujete, aby ste ich správne nahlásili.
Kľúčové jedlá
- Úroky z dlhopisov, podielových fondov, CD a vkladov na požiadanie vo výške 10 a viac dolárov sú zdaniteľné. Zdaniteľný úrok je zdanený rovnako ako bežný príjem. Platiteľ musí podať formulár 1099-INT s IRS a kópiu zaslať príjemcovi do 31. januára každý rok. Príjmy z úrokov musia byť zdokumentované v prílohe A a B na formulári 1040 daňového priznania.
Druhy úrokových výnosov
Hlavné typy úrokových výnosov sú tieto:
- Úroky z CD, podnikových dlhopisov a niektorých druhov cenných papierov vládnych agentúrSkontroly, sporenie alebo iné úročené účtyU.S. Vládne záväzky sú zdaniteľné iba na federálnej úrovni. Úroky z komunálnych dlhopisov sú oslobodené od zdanenia akéhokoľvek druhu, pokiaľ sa neuplatňuje alternatívna minimálna daň (AMT).
Rozdelenia fondov peňažného trhu sa všeobecne vykazujú ako dividendy, nie úroky.
Ako sa zdaňuje zdaniteľný úrok?
Bežný zdaniteľný úrok sa zdaňuje ako bežný príjem, rovnako ako rozdelenie individuálneho dôchodkového účtu (IRA) alebo rozdelenie dôchodkového plánu, čo znamená, že úrokový príjem sa pripočíta k ostatným bežným príjmom daňovníka a pôjde k výpočtu hornej hraničnej daňovej sadzby daňovníka. Toto pravidlo sa uplatňuje na úroky, ktoré sú plne zdaniteľné na všetkých úrovniach, ako aj na úroky, ktoré sú zdaniteľné iba na federálnej úrovni.
Ktoré formuláre používam?
Každý platiteľ investičného dôchodku musí vydať formulár 1099-INT všetkým príjemcom, v ktorom uvedie sumu a druh úroku zaplateného v priebehu roka. Každý investor, ktorý dostane formulár 1099-INT, musí byť schopný správne prepis informácií v prílohe B jeho daňového priznania IRS formulár 1040.
Každý, kto zaplatí úrok 10 a viac dolárov, musí poslať príjemcovi 1099-INT do 31. januára každého roku.
Formulár 1099-INT má niekoľko rôznych polí, v ktorých je uvedený zoznam rôznych druhov úrokových výnosov. Nasleduje stručný zoznam druhov príjmov vykázaných v každej kolónke:
Rámček 1: Výnosy z úrokov
Výška pravidelného úroku zaplateného z plne zdaniteľných nástrojov, ako sú podnikové dlhopisy, podielové fondy, CD a účty na požiadanie.
Rámček 2: Trest za predčasný výber
Celková výška sankcií za predčasné výbery z CD alebo iných cenných papierov, ktoré ste zaplatili v priebehu roka. Táto suma sa považuje za nadštandardný odpočet vo výške 1040.
Rámček 3: Úroky z amerických sporiacich dlhopisov a záväzkov z štátnej pokladnice
Toto číslo je na inom riadku v zozname B, pretože je zdaniteľné iba na federálnej úrovni. Príjmy v tomto rámčeku sú oddelené od príjmov v rámčeku 1.
Rámček 4: Zrážka federálnej dane z príjmu
Celková výška záložnej zrážky z vašich úrokových výnosov. Väčšina platiteľov úrokov musí zrážať daň so sadzbou 24%, ak investor buď neposkytne svoje daňové identifikačné číslo alebo číslo sociálneho zabezpečenia (SSN), alebo ak uvedie nesprávne číslo. Toto číslo sa pripočíta k čiastke zrážky od vášho zamestnávateľa dňa 1040.
Rámček 5: Investičné výdavky
Celková suma odpočítateľných výdavkov týkajúcich sa vášho investičného príjmu z jednodňových hypotekárnych investičných spoločností s nehnuteľnosťami (REMIC).
Rámček 6: Zaplatená daň zo zahraničia
Akákoľvek daň z vášho úrokového príjmu zaplatená cudzej krajine. Ak má zahraničná krajina so Spojenými štátmi americkú daňovú zmluvu, táto daň je zvyčajne odpočtom alebo daňovým dobropisom.
Rámček 7: Majetok v zahraničí alebo USA
Zahraničný subjekt, ktorému bola zaplatená daň v kolónke 6.
Rámček 8: Úrok oslobodený od dane
Akýkoľvek úrok oslobodený od všetkých úrovní dane z akéhokoľvek dôvodu, vrátane dividend oslobodených od dane z podielových fondov alebo iných regulovaných investičných spoločností.
Rámček 9: Stanovený úrok z dlhopisov na súkromné aktivity
Tento rámček odráža úroky oslobodené od dane, ktoré podliehajú AMT. Táto suma je tiež zahrnutá v kolónke 8.
Každý platiteľ úroku vydá svojim investorom samostatný 1099-INT. Investori budú vykazovať všetky úrokové príjmy prijaté za rok v časti 1 harmonogramu B 1040.
Spodný riadok
Existuje mnoho ďalších pravidiel týkajúcich sa úrokových výnosov, ktoré sú nad rámec tohto článku. Ak potrebujete ďalšie informácie, mali by ste sa obrátiť na svojho daňového poradcu.
![Ako nahlásiť svoj úrokový príjem Ako nahlásiť svoj úrokový príjem](https://img.icotokenfund.com/img/income-tax-term-guide/265/how-report-interest-income.jpg)