Čo sú daňové výdavky?
Daňový náklad je záväzok voči federálnym, štátnym / krajským a / alebo obecným vládam v danom období, zvyčajne v priebehu jedného roka. Daňové náklady sa vypočítajú vynásobením príslušnej daňovej sadzby jednotlivca alebo podniku príjmom prijatým alebo vytvoreným pred zdanením po zohľadnení takých premenných, ako sú neodpočítateľné položky, daňové pohľadávky a daňové záväzky.
Daňový náklad = efektívna daňová sadzba x zdaniteľný príjem
Kľúčové jedlá
- Daňový náklad predstavuje celkovú sumu daní, ktoré dlhuje fyzická osoba, právnická osoba alebo iný subjekt daňovému úradu. Daň z príjmu sa dosiahne vynásobením zdaniteľného príjmu účinnou daňovou sadzbou. Ostatné dane sa môžu vyberať z hodnoty pohľadávky, napr. ako dane z majetku alebo majetku.
Pochopenie daňových výdavkov
Výpočet daňového nákladu môže byť zložitý vzhľadom na to, že rôzne druhy príjmov podliehajú určitým úrovniam daní. Napríklad podnik musí platiť daň zo mzdy zo mzdy vyplatenej zamestnancom, daň z obratu pri určitých nákupoch majetku a spotrebná daň z určitého tovaru. Okrem rozsahu daňových sadzieb uplatniteľných na rôzne úrovne príjmu, rôzne daňové sadzby v rôznych jurisdikciách a rôzne vrstvy dane z príjmu tiež zvyšujú zložitosť stanovenia daňových nákladov účtovnej jednotky. Daňové úrady, ako sú napríklad Internal Revenue Service (IRS) a GAAP / IFRS, starostlivo popisujú určenie vhodnej daňovej sadzby a identifikáciu správnych účtovných metód pre položky ovplyvňujúce daňové náklady.
Všeobecne uznávané účtovné zásady (GAAP) a Medzinárodné štandardy finančného výkazníctva (IFRS) zabezpečujú určité zaobchádzanie s položkami výnosov a výdavkov, ktoré sa môžu líšiť od rezervy povolenej podľa príslušného daňového zákonníka. To znamená, že je nepravdepodobné, že by suma vykázaného daňového nákladu presne zodpovedala štandardnému percentuálnemu podielu dane z príjmu, ktorý sa uplatňuje na príjem z podnikania. Inými slovami, rozdiely vo finančnom účtovníctve a daňovom poriadku môžu viesť k daňovým nákladom, ktoré sa líšia od skutočného daňového dokladu. Napríklad mnoho spoločností používa na výpočet odpisov vykázaných v ich účtovnej závierke rovnomerné odpisy, ale na odvodenie zdaniteľného zisku môžu používať zrýchlenú formu odpisovania; výsledkom je zdaniteľný príjem, ktorý je nižší ako vykázaný príjem. Ďalším príkladom je odpísanie nedobytných pohľadávok, pri ktorých môže mať vláda prísnejšiu normu, ktorá si vyžaduje podanie pohľadávky na súde.
Daňové výdavky ovplyvňujú čistý zisk spoločnosti, pretože ide o záväzok, ktorý sa musí zaplatiť federálnej alebo štátnej vláde. Výdavky znižujú sumu ziskov, ktoré sa majú rozdeliť akcionárom vo forme dividend. Toto je ešte nevýhodnejšie pre akcionárov spoločností C, ktorí musia z prijatej dividendy opäť platiť dane, daňový náklad sa však vykazuje iba vtedy, ak má spoločnosť zdaniteľný príjem. V prípade vykázania straty môže spoločnosť preniesť svoje straty do budúcich rokov, aby kompenzovala alebo znížila budúce daňové výdavky.
Daňové výdavky Vs. Splatná daň
Daňový náklad je to, čo účtovná jednotka stanovila, je splatné v daniach na základe štandardných pravidiel podnikového účtovníctva. Tento poplatok sa vykazuje vo výkaze ziskov a strát. Splatná daň je skutočná dlžná daň na základe pravidiel daňového poriadku. Splatná suma je vykázaná v súvahe ako záväzok až do vyrovnania daňového výmeru spoločnosti. Ak je daňový náklad vyšší ako daňová povinnosť, rozdiel vytvára ďalšiu daňovú povinnosť, ktorá sa nazýva odložená daňová povinnosť, ktorá sa musí v budúcnosti vyplatiť. Na druhej strane, ak je splatná daň vyššia ako daňový náklad, rozdiel vytvára kategóriu pohľadávok, nazývanú odložená daňová pohľadávka, ktorá môže byť použitá na vyrovnanie akéhokoľvek daňového nákladu v budúcnosti.
